💰 西班牙 IRPF 计算器

IRPF（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas，即个人所得税）是西班牙的个人所得税，也是西班牙国库最大的单一收入来源。它是一项累进税，税率从19%到47%不等，适用于纳税人的年度应税收入。该制度结合了国家税级与自治区税级，因此确切税率取决于你作为税务居民的自治区（Comunidad Autónoma）。

2026年的通用国家税率档分为七级，起征点为不超过12,450欧元的19%，超过60,000欧元达到45%。自治区可调整这些档位（上下浮动最多50%），这也是马德里（较低）与加泰罗尼亚或安达卢西亚（较高）之间实际税率差异显著的原因。每位纳税人享有5,550欧元的个人免税额，并随年龄增加（65岁以上为6,700欧元，75岁以上为8,100欧元），此外还有子女、残疾和家庭成员等额外扣除。

雇主使用官方税表从月度工资中预扣 IRPF，但年度结算（declaración de la renta，于次年4月至6月申报）会对多扣或少扣进行清算。对于自雇工作者（autónomos），IRPF 通过 modelo 130 估算按季度缴纳。本计算器以通用国家税率档作为基准估算。

IRPF 计算遵循多步骤流程：

步骤 1：从年度毛收入（salario bruto）开始。

步骤 2：减去社保缴款（普通制度下雇员为6.35%，2026年最高缴费基数为每年56,644欧元）。

步骤 3：减去个人免税额（一般最低5,550欧元，老年人更高）以及适用的家庭扣除项（子女、残疾等）。

步骤 4：对得出的应税基数应用国家累进税率档。

2026年的国家税率档如下：

步骤 5：加上自治区税（因地区而异，通常在类似档位上为10%-22%），得出 IRPF 总额。本计算器估算国家部分加平均自治区附加费。实际税率（总税额 / 毛收入）通常远低于边际税率。

查看你的IVA（增值税）税负，或对比通用个人所得税税率。

1. 输入你的年度毛工资（单位：欧元）。
2. 选择你的自治区（影响自治区附加费）。
3. 添加养老金计划缴款或其它扣除项。
4. 说明你是否有子女或符合家庭扣除资格。
5. 点击“计算”查看应税收入、IRPF、净工资及实际税率。

国家 IRPF 与自治区 IRPF 有何区别？

西班牙的 IRPF 由中央政府和你的自治区共同分享。国家税级统一适用，而每个自治区（马德里、加泰罗尼亚等）在法律限度内设定自己的档位和扣除项。合并后的税率才是你实际缴纳的。

我的工资每月被预扣多少？

雇主使用 AEAT 预扣税表，在12（或14）笔月度付款中扣除估算的年度 IRPF。预扣额取决于你的工资、个人状况和预计扣除项。年末的所得税申报会清算任何差额。

个体经营者缴纳 IRPF 的方式不同吗？

是的。自雇工作者按季度申报 modelo 130 预缴款（通常为季度利润的20%），并在年度所得税申报中清算最终金额。适用相同的累进档位，但现金流时点不同。

什么是个人免税额（mínimo personal）？

每位纳税人可从应税收入中扣除5,550欧元的一般最低额。65岁以上增至6,700欧元，75岁以上增至8,100欧元。子女（第一个2,400欧元，第二个2,700欧元）和残疾另有附加免税额。

14薪制的征税方式不同吗？

不。额外工资（pagas extras）只是你年度毛收入总额的一部分。无论你领取12薪还是14薪，IRPF 均按年度总额计算。付款明细请查看14薪计算器。

哪些扣除项最能有效减少 IRPF？

养老金计划缴款（每年最多1,500欧元）、主要居所按揭利息（若按揭于2013年1月1日前产生）、多子女家庭身份、残疾，以及向注册非政府组织的大额捐赠。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

西班牙的双层 IRPF 制度（国家 + 自治区）意味着同样的工资在马德里和巴塞罗那可能产生不同的税单。历史上，马德里由于自治区级扣除而实际税率较低，而加泰罗尼亚和安达卢西亚往往较高。如果你是个体经营者（autónomo），请记住季度 modelo 130 缴款是预缴估算——最终 IRPF 在年度所得税申报（declaración de la renta）中清算。人们常忽略的扣除项：养老金计划缴款（plan de pensiones，每年最多扣除1,500欧元）、主要居所按揭利息（2013年之前的按揭）、向非政府组织的捐赠，以及对新创公司的投资。在马德里，30,000欧元年薪的实际 IRPF 税率约为16%-17%，而在加泰罗尼亚可能达到18%-19%。