💪 西班牙个体经营者计算器

个体经营者（autonomo，即自雇工作者）是西班牙的自雇劳动者，需在社会保险的自雇工作者特殊制度（RETA，即 Regimen Especial de Trabajadores Autónomos）登记。与正式员工相比，成为个体经营者涉及多项固定和可变成本，对净收入影响显著。

主要成本包括：（1）月度 RETA 缴费（cuota de autónomos），2026年采用基于净收入的新缴费制度（一般缴费基数每月最低约230欧元、最高约500欧元）；（2）IRPF 季度缴款（modelo 130 表格，通常为季度利润的20%）；（3）IVA 季度申报（modelo 303 表格，即收取 IVA 与支付 IVA 之间的差额）；（4）可选的工作意外伤害保险。

新个体经营者的平费率（Tarifa Plana）在首12个月提供约80欧元/月的优惠 RETA 缴费（而非约230欧元以上），特定群体可延长至24个月。初始期结束后，按2023年推出的基于收入的新制度缴纳全额缴费。

本计算器逐步估算你作为个体经营者的年度成本：

1. RETA 缴费：2023年改革从固定缴费额改为基于收入的制度。若你的年度净收入（毛收入减去可扣除费用）低于最低缴费基数（2026年为8,923.40欧元），则按最低缴费额缴纳。超过该基数后，缴费基数逐步递增，最高缴费基数为每月4,139.40欧元。

2. IRPF：按年度利润（收入减费用减 RETA）采用累进税率（19%-47%）计算。季度 modelo 130 预缴款通常为季度利润的20%。

3. IVA：大多数服务按21%征收，减去业务支出中支付的 IVA。净额通过 modelo 303 表格按季度上缴。

查看IRPF 税率表和IVA 税率了解各部分详情。

1. 输入你来自所有客户的预计年度毛收入。
2. 输入你预计的年度可扣除业务支出。
3. 说明你是否符合平费率（Tarifa Plana，新个体经营者）资格。
4. 计算器将估算 RETA 缴费、IRPF 及净收入。
5. 查看季度申报日程（modelo 303、130、311/390）。

什么是 RETA 缴费？现在如何计算？

自2023年起，RETA 缴费基于你的净收入（收入减去费用）计算，而非固定费率。2026年，月度最低缴费额约为230欧元（最低缴费基数每年8,923欧元），最高约为500欧元。你需向社保部门申报预计收入；若实际收入不同，将进行调整。

谁符合平费率（Tarifa Plana）资格？

过去2年内未登记的（若曾使用过平费率则为5年）新个体经营者。优惠费率为约80欧元/月，持续12个月，净收入低于 SMI（最低跨行业工资）者可延长至第二年。

我需要申报哪些季度表格？

Modelo 303（IVA，季度）、modelo 130（IRPF 预缴，季度）、modelo 311 或 390（IVA 年度汇总），以及 modelo 349（欧盟内交易）。月度申报者（大型企业）使用 modelo 303 月度申报加 modelo 340。

我可以扣除餐费和交通费吗？

客户餐费可部分扣除（通常限于合理的业务金额，且须有含 IVA 明细的发票为证）。用于业务的交通（燃油、公共交通）可扣除。从家到主要工作地点的通勤一般不可扣除。

如果我不再做个体经营者会怎样？

你需通过 modelo TA.0825 向社保部门注销（baja）。注销后不再产生月度 RETA 缴费。你仍须就活跃期间申报最终的 modelo 303 和 modelo 390。

我需要向所有客户收取 IVA 吗？

对西班牙客户，是的，按适用税率（通常为21%）。对持有有效 VAT 税号的欧盟 B2B 客户，采用反向征收（0%）。对非欧盟客户，服务通常不在 IVA 范围内。请在 VIES 中核实每位客户的 VAT 状态。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

平费率（Tarifa Plana）是新个体经营者最大的省钱方式之一——需在 RETA 登记后60天内申请。若你是重返的个体经营者，此前至少登记满2年（若曾享受过平费率则为5年），可再次符合条件。基于收入的新 RETA 制度（2023年改革）意味着收入较低的个体经营者缴费更少，但你必须向社保部门申报预计年度收入。若低估收入，则需补缴差额。个体经营者常见的可扣除费用包括：网络与电话（个人与业务混合使用时按50%）、客户餐费（有限额）、家庭办公室（按办公面积比例）以及职业培训。每笔扣除都要保留发票（facturas）。