💪 스페인 자영업자 계산기

자영업자(autónomo, trabajador autónomo)는 스페인의 사회보장 특별 자영업자 제도(RETA - Regimen Especial de Trabajadores Autónomos)에 가입한 1인 자영업자입니다. 자영업자는 일반 근로자에 비해 순이익에 큰 영향을 주는 여러 가지 고정 및 변동 비용을 안고 있습니다.

주요 비용은 다음과 같습니다. (1) 월 RETA 사회보장료(cuota de autónomos)로, 2026년에는 순소득 기반의 새로운 부과 체계를 적용하여 일반 부과 기준으로 월 230유로(최저)부터 500유로(최고)까지입니다. (2) 분기별 IRPF 납부(modelo 130, 보통 분기별 이익의 20%)입니다. (3) 분기별 IVA 신고(modelo 303, 징수한 IVA와 납부한 IVA의 차액)입니다. (4) 선택 사항으로 산재 보험이 있습니다.

신규 자영업자를 위한 Flat Rate(Tarifa Plana)는 첫 12개월 동안 월 약 80유로의 낮은 RETA 사회보장료(약 230유로 이상 대신)를 제공하며, 일부 대상은 24개월까지 연장 가능합니다. 초기 기간 이후에는 2023년에 도입된 소득 기반 체계에 따라 전체 사회보장료가 적용됩니다.

이 계산기는 자영업자의 연간 비용을 단계별로 추정합니다.

1. RETA 사회보장료: 2023년 개편으로 고정 사회보장료에서 소득 기반 체계로 바뀌었습니다. 연간 순소득(총수입에서 공제 가능 경비를 뺀 금액)이 최저 부과 기준(2026년 8,923.40유로) 미만이면 최저 사회보장료를 납부합니다. 그 이상이면 부과 기준이 점진적으로 높아져 월 최고 부과 기준 4,139.40유로까지 이릅니다.

2. IRPF: 연간 이익(수입 - 경비 - RETA)에 누진 구간(19-47%)을 적용합니다. 분기별 modelo 130 중간 납부는 보통 분기별 이익의 20%입니다.

3. IVA: 대부분의 서비스에 21%를 부과하고, 사업 경비에 납부한 IVA를 공제합니다. 그 차액은 분기별로 modelo 303을 통해 납부합니다.

각 항목의 자세한 내용은 IRPF 구간과 IVA 세율을 확인하세요.

1. 모든 고객으로부터의 예상 연간 총수입을 입력하세요.
2. 예상 연간 공제 가능 사업 경비를 입력하세요.
3. Flat Rate(신규 자영업자) 대상 여부를 선택하세요.
4. 계산기가 RETA 사회보장료, IRPF, 실질 소득을 추정합니다.
5. 분기별 신고 일정(modelos 303, 130, 311/390)을 검토하세요.

RETA 사회보장료는 무엇이며 현재는 어떻게 계산되나요?

2023년부터 RETA 사회보장료는 고정 금액이 아니라 순소득(수입 - 경비)을 기준으로 합니다. 2026년 기준 월 최저 사회보장료는 약 230유로(연 최저 부과 기준 8,923유로), 최고는 약 500유로입니다. 예상 소득을 사회보장에 신고하며, 실제 소득과 다르면 조정됩니다.

Flat Rate의 대상은 누구인가요?

최근 2년(이전에 Flat Rate를 이용한 적이 있으면 5년) 이내에 가입 이력이 없는 신규 자영업자입니다. 할인 요율은 12개월 동안 월 약 80유로이며, 순소득이 SMI(최저 임금) 미만인 경우 2년째까지 연장 가능합니다.

어떤 분기별 신고서를 제출해야 하나요?

modelo 303(IVA, 분기별), modelo 130(IRPF 중간 납부, 분기별), modelo 311 또는 390(연간 IVA 요약), modelo 349(역내 거래)입니다. 매월 신고하는 대기업은 modelo 303을 매월, modelo 340을 함께 제출합니다.

식비와 교통비를 공제할 수 있나요?

고객과의 식사는 일부 공제 가능합니다(보통 업무 목적에 합당한 금액으로 한정되며, IVA가 분리된 세금계산서가 있어야 함). 업무용 교통비(연료, 대중교통)는 공제 가능합니다. 자택에서 주된 근무지까지의 출퇴근은 일반적으로 공제되지 않습니다.

자영업을 그만두면 어떻게 되나요?

modelo TA.0825를 통해 사회보장에서 말소(baja) 신고를 합니다. 말소 이후로는 월 RETA 사회보장료가 더 이상 발생하지 않습니다. 활동한 기간에 대해 최종 modelo 303과 modelo 390을 제출해야 합니다.

모든 고객에게 IVA를 청구해야 하나요?

스페인 고객에게는 해당 세율(보통 21%)로 청구합니다. 유효한 VAT 번호가 있는 EU 기업 간(B2B) 고객에게는 역징수(0%)를 적용합니다. 비EU 고객에게는 서비스가 일반적으로 IVA 적용 대상 밖입니다. 각 고객의 VAT 상태는 VIES에서 확인하세요.

이 도구는 정보 제공 목적이며 재무 조언을 구성하지 않습니다.

Flat Rate(Tarifa Plana)는 신규 자영업자에게 가장 큰 비용 절감 효과를 주는 제도 중 하나입니다. RETA 가입 후 60일 이내에 신청하세요. 이전에 최소 2년(Flat Rate 혜택을 본 적이 있으면 5년) 이상 가입된 적이 없는 복귀 자영업자는 다시 혜택을 받을 수 있습니다. 2023년 개편된 소득 기반 RETA 체계에서는 소득이 낮은 자영업자의 부담이 줄어들지만, 사회보장에 예상 연간 소득을 신고해야 합니다. 과소 신고하면 추후 정산해야 할 수 있습니다. 자영업자가 공제할 수 있는 일반적인 경비는 인터넷과 전화(개인·업무 혼용 시 50%), 고객과의 식사비(한도 있음), 재택 근무 공간(사무실 면적 비례), 전문 교육비입니다. 모든 공제에는 반드시 세금계산서(factura)를 보관하세요.