💪 西班牙自雇者計算機

自雇者（autónomo，trabajador autónomo）是在西班牙自營作業的工作者，須向社會保險的自營作業者特別制度（RETA - Regimen Especial de Trabajadores Autónomos）登記。成為自雇者涉及多項固定與變動成本，相較於一般受雇員工，會顯著影響淨所得。

主要成本包括：（1）每月 RETA 費用（cuota de autónomos），2026 年採用基於淨所得的新繳費制度（一般繳費基準每月最低 230 歐元、最高 500 歐元）；（2）IRPF 季度繳款（modelo 130，通常為季度利潤的 20%）；（3）IVA 季度申報（modelo 303，即收取 IVA 與支付 IVA 的差額）；（4）職災保險（選填）。

新自雇者的 Tarifa Plana（固定費率）在前 12 個月提供約 80 歐元/月的優惠 RETA 費用（而非約 230+ 歐元），特定族群可延長至 24 個月。初始期過後，適用 2023 年引進的所得制新費率。

本計算機逐步估算你的年度自雇成本：

1. RETA 費用：2023 年改革從固定費率改為所得制。若你的年度淨所得（總收入減可扣除費用）低於最低繳費基準（2026 年為 8,923.40 歐元），則繳納最低費用；超過後基準遞增，最高至每月 4,139.40 歐元繳費基準。

2. IRPF：依年度利潤（收入減費用減 RETA）採累進級距（19%-47%）課徵。季度 modelo 130 預繳通常為季度利潤的 20%。

3. IVA：多數服務課徵 21%，減去營業支出所付 IVA，淨額於季度透過 modelo 303 繳納。

詳見 IRPF 級距 與 IVA 稅率 了解各項細節。

1. 輸入你來自所有客戶的預估年度總營收。
2. 輸入預估年度可扣除營業費用。
3. 勾選你是否符合 Tarifa Plana（新自雇者）。
4. 計算機估算 RETA 費用、IRPF 與淨所得。
5. 檢視季度申報時程（modelos 303、130、311/390）。

RETA 費用為何？現在如何計算？

自 2023 年起，RETA 費用改以淨所得（收入減費用）為基礎，而非固定費率。2026 年每月最低費用約 230 歐元（最低繳費基準 8,923 歐元/年），最高約 500 歐元。你須向社會保險申報預估所得；若實際所得不同，則進行調整。

誰符合 Tarifa Plana 資格？

過去 2 年內未曾登記的自雇者（若曾使用 Tarifa Plana 則為 5 年）。優惠費率約 80 歐元/月，為期 12 個月；淨所得低於 SMI（最低職業薪資）者得延長第二年。

我需要申報哪些季度表格？

modelo 303（IVA，季度）、modelo 130（IRPF 預繳，季度）、modelo 311 或 390（年度 IVA 彙總）以及 modelo 349（歐盟境內交易）。大型企業採月度申報者另須使用 modelo 303 月度加 modelo 340。

我能否扣除用餐與交通費？

與客戶用餐可部分扣除（通常限於合理營業用途金額，且須有含 IVA 明細的發票佐證）。用於營業的交通（燃油、大眾運輸）可扣除。住家通勤至主要工作場所通常不可扣除。

若我不再是自雇者會如何？

你須透過 modelo TA.0825 向社會保險辦理註銷（baja）。註銷後不再產生每月 RETA 費用，但仍須申報你活躍期間最後的 modelo 303 與 modelo 390。

我需要向所有客戶收取 IVA 嗎？

對西班牙客戶須依適用稅率收取（通常 21%）。對持有有效 VAT 編號的歐盟 B2B 客戶，適用反向計稅（0%）。對非歐盟客戶，服務通常不在 IVA 課徵範圍。請於 VIES 核驗各客戶的 VAT 狀態。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

Tarifa Plana 是新自雇者最大的成本節省之一——請在 RETA 登記後 60 天內提出申請。若你曾是自雇者且先前登記滿至少 2 年（若曾享 Tarifa Plana 則為 5 年），可能再次符合資格。2023 年改革後的所得制 RETA 意味低所得者繳費較少，但你須向社會保險申報預估年度所得；若低估，須補繳差額。自雇者常見可扣除費用：網路與電話（個人/營業混合使用為 50%）、與客戶用餐（有限額）、居家辦公（依辦公室坪數比例）與專業進修。請務必保留每筆扣除的發票（facturas）。