🎁 日本贈與稅計算機

贈與稅（贈与税）適用於同一年內從個人（公司給的算薪資，不在此列）受贈金錢或不動產的情形。每位受贈人每年有 110 萬日圓的免稅額（基礎控除）——年度內未超過此金額的贈與免稅；超過的部分按10% 到 55%累進課稅。父母、祖父母贈與子女或孫子女時，符合條件可適用特例稅率（最高 55%，但低稅率級距較寬）。台灣也有贈與稅（每年免稅額 244 萬、稅率 10%～20%），日本的免稅額較低、稅率級距較高。

稅由受贈人負擔，次年 3 月 15 日前以贈与税申告書申報、3 月 31 日前繳清。110 萬免稅額是「每位受贈人每年、跨所有贈與人」合計的，所以三位長輩各給 50 萬，仍只共用同一份免稅額。死亡時的財產移轉請改用 日本繼承稅計算機。

課稅贈與額＝年度贈與總額減去 110 萬免稅額。計算機依一般贈與（一般税率）或祖父母贈與孫子女（特例税率，受贈人年滿 18 歲）套用對應的累進表，稅額＝級距稅率乘上課稅額再減速算扣除額，和所得稅的算法一樣。

歷年課稅與繼承時精算課稅：日本的贈與稅有兩種稅率結構完全不同的制度。

住宅取得資金贈與特例讓父母或祖父母為子女的第一間房，免贈與稅贈與最高 1,000 萬日圓（節能住宅 1,500 萬）；教育資金贈與特例則涵蓋學費支出。要規劃更大筆的移轉，先比較 日本繼承稅計算機——每年贈與對一次繼承，可能省下可觀的稅金。

1. 輸入本年度收到贈與的總價值（日圓）。
2. 選擇關係：一般贈與或祖父母→孫子女。
3. 確認是否適用特別免稅（住宅、教育）。
4. 點擊「計算」查看扣除 110 萬後的課稅額與應納贈與稅。
5. 留意申報期限（次年 3 月 15 日）。

贈與稅由誰繳，贈與人還是受贈人？

由受贈人繳，使用自己的免稅額與稅率；贈與人不課稅（除非是業務推廣性質，否則也不能列為費用），申報由受贈人辦理。

所有贈與都算進 110 萬免稅額嗎？

是，現金、不動產、股票，甚至被免除的借款都算；但夫妻間的生活費贈與、符合住宅／教育特例的贈與與公益捐贈不在內。

什麼是祖父母→孫子女特例稅率？

祖父母贈與 18 歲以上孫子女時可適用特例稅率表：超過 3,000 萬日圓的稅率較低（3,000 萬以上 45%、最高 50%，一般稅率達 55%），對大額世代移轉較有利。

有配偶免稅嗎？

夫妻間日常生活所需的花費不算贈與；另外配偶受贈住宅或土地有一次最高 2,000 萬日圓的特例免稅。超過部分依一般贈與稅課徵。

在國外留學收到父母匯款要課稅嗎？

父母直接支付學費與生活費屬教育資金一次性贈與（教育資金の一括贈与）範圍，每位祖父母上限 1,500 萬日圓免稅；超過的一次性資助就是應稅贈與。

到底該生前贈與還是留到繼承？

視情況：死亡前三年內的贈與會加回遺產，太晚贈與沒有意義；早年（每年超過 110 萬）的贈與在高稅級時可能比繼承稅划算。決定前請用贈與稅與繼承稅兩台計算機都算一遍。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

110 萬免稅額每年 1 月 1 日重置，所以把大額移轉拆成多年贈與能大幅降稅——連續五年每年 110 萬，累計 550 萬完全免稅。但死亡前三年內的贈與會滾回遺產（超過 2,500 萬還牽涉相続時精算課税），臨終前的積極贈與可能反而吃虧。祖孫特例稅率在 300 萬以上通常更溫和，住宅取得特例則可能讓第一間房的贈與稅完全消失。收到的是薪資或營業報酬就不是贈與——那是所得，歸 日本所得稅計算機 管。