🎁 日本赠与税计算器

赠与税（贈与税，日语读作 zōyozei）针对一个自然年度内从其他个人（企业给的属于工资，不算赠与）处无偿取得金钱或财产的行为。每位受赠人每年有 110 万日元免征额（基礎控除）——一年内赠与合计在此以下免税。超过免征额的部分按 10% 到 55% 累进课税。父母、祖父母向子女、孙辈的特定赠与适用专门的特例税率（特例税率），最高仍为 55%，但低税率档位更宽。

赠与税由受赠人缴纳，次年 3 月 15 日前提交赠与税申报书（贈与税申告書），3 月 31 日前缴清。110 万日元免征额按每个受赠人、每个自然年度计算，且跨所有赠与人合计——三位父母各给 50 万日元，也共享同一个免征额。若是死亡时的财产转移而非生前赠与，请看继承税计算器。

课税基数＝全年赠与合计－110 万日元免征额。计算器按一般赠与（一般税率）或祖父母对孙辈（特例税率）套用累进表。税额＝档位税率×课税基数－速算扣除，与所得税算法一致。

历年课税与继承时精算课税：日本的赠与税有两种税率结构完全不同的制度。

住房赠与免征允许父母/祖父母为子女首次购房赠与最高 1,000 万日元（节能住宅 1,500 万日元）而免赠与税，教育资金赠与免征覆盖学费。计划大额转移？把继承税计算器一起对比——逐年赠与与一次继承，省下的可能是真金白银。

1. 输入本年度收到的赠与合计（日元）。
2. 选择关系：一般赠与或祖父母对孙辈。
3. 说明是否适用特别免征（住房、教育）。
4. 点击"计算"查看扣除 110 万免征额后的课税基数与应缴赠与税。
5. 留意申报截止日（次年 3 月 15 日）。

赠与税是赠与人缴还是受赠人缴？

受赠人缴，使用自己的免征额和税率。赠与人无需缴税（除非属于业务推广费，否则也不能作为经营费用扣除），申报由受赠人完成。

所有赠与都计入 110 万免征额吗？

是——现金、财产、股票，甚至被免除的债务部分都计入。但以下赠与除外：配偶间生活费赠与、特别制度下的教育或住房赠与、公益捐赠。

祖父母对孙辈的特例税率是什么？

祖父母向 18 岁以上孙辈的赠与可适用特例税率表：超过 3,000 万时最高档 50%（而非一般税率的 55%），且 30% 以上档位的起征点更高——对大额代际转移更有利。

配偶之间有免征吗？

配偶间日常生活的赠与根本不算赠与；一次性给予配偶的住房或土地另有最高 2,000 万日元的特别免征。超过部分按普通赠与税处理。

在国外留学时收到父母汇款要缴税吗？

父母直接支付的学费和生活费属教育资金赠与制度（教育資金の一括贈与）免税范围，每位祖父母上限 1,500 万日元。超过上限的一次性资助属于应税赠与。

该生前赠与还是留到继承？

视情况而定：去世前三年内的赠与要加回遗产，所以临期赠与没有意义；早年（每年超 110 万）的赠与在高档位下可能优于继承税。决定前把本计算器和继承税计算器都算一遍。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

110 万日元免征额每年 1 月 1 日重置，所以把大额转移分摊到几年能大幅减税——连续五年每年赠与 110 万，累计 550 万日元零税负。但如果赠与人三年内去世，赠与要加回遗产（超过 2,500 万的部分适用继承时精算课税），临终前突击赠与可能适得其反。祖父母对孙辈税率在 300 万以上通常更温和，住房赠与免征则能让首套房赠与完全免税。作为工资或业务收入收到的钱不是赠与——那是收入，按所得税规则征税。