🎁 Calculateur de droits de donation (Japon)

Les droits de donation (贈与税, zōyozei) s’appliquent lorsque vous recevez, au cours d’une année civile, un don d’argent ou de biens d’une autre personne physique (un versement d’entreprise étant un salaire, pas un don). Chaque bénéficiaire dispose d’un abattement annuel de 1,1 million de yen (基礎控除) : les dons inférieurs à ce seuil dans l’année sont exonérés. Au-delà, l’imposition est progressive de 10 % à 55 %. Les dons de parents et grands-parents à leurs enfants ou petits-enfants dans certains cadres relèvent du taux spécial grands-parents (特例税率), qui plafonne aussi à 55 % mais avec des paliers bas plus généreux.

L’impôt est payé par le bénéficiaire, déclaré dans sa propre déclaration (贈与税申告書) avant le 15 mars et acquitté en espèces avant le 31 mars. L’abattement de 1,1 million s’applique par bénéficiaire et par année civile, tous donateurs confondus : trois parents donnant chacun 500 000 yen consomment le même abattement unique. Pour les transmissions au décès plutôt que du vivant, voir le calculateur de droits de succession.

Le montant imposable est le total des dons annuels moins l’abattement de 1,1 million. Le calculateur applique le barème progressif des dons ordinaires (一般税率) ou le barème spécial grands-parents (特例税率) lorsque le donateur est un grand-parent et le bénéficiaire un petit-enfant de 18 ans ou plus. L’impôt se calcule comme l’impôt sur le revenu : taux de tranche moins un abattement.

Imposition annuelle vs. liquidation avec les droits de succession. Le Japon offre deux régimes de donation aux structures de taux très différentes.

L’exonération pour logement permet aux parents et grands-parents de donner jusqu’à 10 millions de yen (15 millions pour une maison économe en énergie) pour la première habitation d’un enfant, et l’exonération pour éducation couvre les frais de scolarité. Vous envisagez une transmission plus importante ? Comparez avec le calculateur de droits de succession — des dons annuels étalés ou une succession unique peuvent faire économiser des sommes réelles.

1. Saisissez la valeur totale des dons reçus cette année civile (en yens).
2. Choisissez le lien de parenté : don ordinaire ou grands-parents vers petit-enfant.
3. Indiquez si une exonération spéciale s’applique (logement, éducation).
4. Cliquez sur Calculer pour lire le montant imposable après l’abattement de 1,1 M et les droits dus.
5. Notez la date limite de déclaration (15 mars de l’année suivante).

Qui paie les droits de donation : le donateur ou le bénéficiaire ?

Le bénéficiaire paie, avec son propre abattement et son propre taux. Le donateur n’est pas imposé (et ne peut pas déduire le don comme charge professionnelle, sauf s’il s’agit d’une opération de promotion commerciale). La déclaration est déposée par le bénéficiaire.

Tous les dons comptent-ils dans l’abattement de 1,1 M ?

Oui — espèces, biens, actions et même la partie annulée d’un prêt. Mais certains dons sont exclus : les dons entre époux pour les dépenses courantes, les dons pour éducation ou logement dans les dispositifs spéciaux, et les dons d’intérêt général.

Qu’est-ce que le taux spécial grands-parents ?

Les dons des grands-parents à des petits-enfants de 18 ans et plus peuvent utiliser le barème spécial, qui offre des taux supérieurs plus bas (50 % au-delà de 30 M) et des seuils à 30 % relevés — favorable aux grandes transmissions entre générations face au plafond général de 55 %.

Existe-t-il une exonération entre époux ?

Les dons entre époux pour la vie courante ne sont pas des dons du tout, et une exonération spéciale unique de 20 millions de yen s’applique à une maison ou un terrain donné au conjoint. Au-delà, les droits ordinaires s’appliquent.

Que se passe-t-il si je reçois de l’argent d’un parent pendant des études à l’étranger ?

Les frais de scolarité et de vie payés directement par les parents pour l’éducation sont exonérés dans le cadre du dispositif éducation (教育資金の一括贈与) jusqu’à 15 millions de yen par grand-parent. Un soutien forfaitaire au-delà constitue un don imposable.

Vaut-il mieux donner ou laisser l’argent dans la succession ?

Cela dépend : les dons effectués dans les trois ans précédant le décès sont réintégrés dans la succession, si bien que donner tardivement ne rapporte rien. Donner tôt dans la vie (au-delà de 1,1 M par an) peut battre les droits de succession aux tranches élevées. Faites tourner les deux calculateurs — celui-ci et celui des successions — avant de décider.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

L’abattement de 1,1 million se réinitialise chaque 1er janvier : étaler un gros transfert sur plusieurs années peut réduire considérablement l’impôt — cinq années de dons à 1,1 M représentent 5,5 M sans aucune imposition. Mais si vous décédez dans les trois ans suivant les dons, ceux-ci sont réintégrés dans la succession (la 相続時精算課税 s’applique aux montants supérieurs à 25 M), si bien qu’une politique de dons agressive en fin de vie peut se retourner contre vous. Le taux grands-parents est en général plus doux au-delà de 3 M, et l’exonération pour logement peut annuler l’impôt sur une première maison. L’argent reçu comme salaire ou d’une activité professionnelle n’est pas un don : c’est un revenu, imposé selon les règles de l’impôt sur le revenu.