🏡 Calculateur de droits de succession (Japon)

Les droits de succession (相続税, sōzokuzei) sont payés par les héritiers sur la succession d’une personne décédée. Le Japon affiche l’un des taux de droits de succession les plus élevés au monde — jusqu’à 55 % — mais un abattement généreux fait que la plupart des successions ne paient rien. L’abattement de base est de 30 millions de yen plus 6 millions par héritier légal. Une famille type — conjoint + 2 enfants — dispose donc de 48 millions de yen d’abattement : une succession de 40 millions (maison + épargne) ne paie en général rien. À titre de comparaison, en France les droits de succession sont aussi progressifs (jusqu’à 45 % entre non-parents), mais les abattements par lien de parenté diffèrent sensiblement.

Même lorsque l’impôt s’applique, deux allègements l’adoucissent : un abattement pour conjoint qui annule en général l’imposition de la part du conjoint survivant, et la réduction pour terrain résidentiel de petite surface qui réduit la valeur imposable du terrain d’une maison familiale. La déclaration doit être déposée dans les 10 mois suivant le décès. Si vous préférez transmettre de votre vivant, comparez avec le calculateur de droits de donation.

La méthode classique : totalisez la succession (actif moins passif), retranchez l’abattement de base (30 M + 6 M par héritier), puis répartissez le montant imposable entre les héritiers selon leurs parts légales (法定相続分). Chaque part est taxée au barème progressif et le total constitue l’impôt de la succession. Les héritiers paient ensuite au prorata de ce qu’ils reçoivent réellement.

Abattement de base. L'abattement de base des droits de succession augmente avec le nombre d'héritiers légaux.

Formule : ¥30 000 000 + ¥6 000 000 × nombre d'héritiers légaux.

L’abattement pour conjoint (配偶者控除) permet au conjoint survivant d’hériter jusqu’à 160 millions de yen (ou sa part légale, si elle est plus élevée) en franchise d’impôt. Entre l’abattement de base, l’abattement pour conjoint et la réduction pour terrain résidentiel, la grande majorité des successions japonaises échappent totalement à l’impôt. Transmettre de son vivant avance le versement — comparez avec le calculateur de droits de donation.

1. Saisissez la valeur totale de la succession (actif moins passif) en yens.
2. Saisissez le nombre d’héritiers légaux (conjoint + enfants, etc.).
3. Indiquez si un conjoint survivant hérite (pour l’abattement du conjoint).
4. Cliquez sur Calculer pour lire l’abattement, la base imposable et l’impôt estimé.
5. Notez le délai de déclaration de 10 mois et planifiez le paiement.

Tout le monde paie-t-il des droits de succession au Japon ?

Non — seules environ 8 à 10 % des successions paient quelque chose. L’abattement de base (30 M + 6 M par héritier) et l’abattement pour conjoint signifient que la plupart des maisons familiales et épargnes sont totalement exonérées.

Comment s’utilise l’abattement de base ?

Il est retranché une seule fois de la succession totale avant de répartir le reste entre les héritiers selon leurs parts légales. Un abattement de 48 M (conjoint + 2 enfants) rend une succession de 50 M imposable sur seulement 2 M.

Qu’est-ce qui entre dans la succession ?

Espèces, comptes bancaires, immobilier (à la valeur imposable), valeurs mobilières, voitures et biens ménagers, moins les dettes et frais funéraires. L’assurance-vie dispose d’un abattement propre de 500 M par héritier et certains capitaux décès sont exonérés.

Qu’est-ce que l’abattement pour conjoint ?

L’héritage du conjoint survivant est exonéré jusqu’à 160 millions de yen ou la part légale, si celle-ci est plus élevée. En pratique, si le conjoint hérite au moins de sa part, l’impôt total de la succession peut être considérablement réduit.

Quand l’impôt est-il dû ?

La déclaration est déposée et l’impôt payé dans les 10 mois suivant le décès. Le paiement peut être étalé sur 20 ans maximum pour les successions lourdes en immobilier, et le paiement en nature (物納) est possible pour les biens.

Vaut-il mieux donner avant le décès ou laisser dans la succession ?

Les dons effectués dans les trois ans précédant le décès sont réintégrés dans la succession. Les dons plus anciens — jusqu’à 1,1 M par an et par bénéficiaire en franchise — peuvent sortir des actifs d’une succession fortement taxée. Pour les grosses sommes, la comparaison droits de donation (plafond 55 %) contre droits de succession détermine la meilleure voie.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

L’abattement 30 M + 6 M par héritier est le chiffre clé : un héritier = 36 M, deux = 42 M, trois = 48 M. Si votre succession est proche de la limite, un peu de donation de son vivant (1,1 M par an et par bénéficiaire) peut la maintenir sous le seuil. Les capitaux d’assurance-vie disposent d’un abattement propre (500万 par héritier) et les indemnités de retraite ont leur régime particulier : ne les comptez pas dans le brut de la succession. Pour la plupart des gens, la meilleure décision de planification consiste simplement à rédiger un testament désignant les héritiers, car un partage intestat désordonné gâche le cadre des parts légales. L’immobilier est évalué sur la valeur de référence cadastrale (路線価) — en général 70 à 80 % du marché — si bien que l’évaluation de l’impôt foncier constitue une donnée utile pour la planification.