포르투갈 녹색 영수증(레시보스 베르데스) 계산기

녹색 영수증(recibos verdes)은 포르투갈의 자영업자, 프리랜서, 독립 전문직이 고객에게 서비스나 물품을 판매할 때 Autoridade Tributária(세무·관세청)의 Portal das Finanças를 통해 발행하는 청구서입니다. 이름은 옛 카본지 영수증의 색에서 왔지만, 지금은 거의 모두 전자식입니다. 문서를 온라인으로 등록하면 세무 당국이 금액, 고객, 활동 코드를 즉시 알게 됩니다. 근로자가 아니라 trabalhador independente(독립 자영업자)로 청구하는 사람 — 디자이너, 번역가, 소프트웨어 개발자부터 과외 교사, 전기 기사, 의료 컨설턴트까지 — 은 모두 이 제도로 살아갑니다.

이 제도에서 가장 많이 오해되는 점은 사회보장료와 소득세가 같은 산정 기준을 쓰지 않는다는 사실입니다. 사회보장(Segurança Social)은 rendimento relevante에 21.4%를 부과하며, 이는 기여법 제162조에 따라 서비스 청구액의 70% + 물품 청구액의 20%입니다. 반면 IRS는 CIRS 제31조의 간이과세 계수 — 서비스 75%, 물품 15% — 로 만든 소득을 과세 대상으로 삼고, 원천징수는 청구액의 총액에 대해 별도로 합니다. 두 비율을 혼동하는 것이 전형적인 오류이며, 연간 수백 유로의 차이를 만듭니다.

사회보장료에 더해 대부분의 녹색 영수증에는 CIRS 제101조가 정한 IRS 원천징수가 붙습니다. art. 151.º 표에 열거된 직종은 23%, 기타 자영 서비스 제공 활동은 11.5%, 지식재산·산업재산 소득은 16.5%, 비거주자(RNH)의 고부가가치 활동은 20%입니다. 상업·산업·농업 소득, 즉 물품 판매는 그 목록에 없으므로 원천징수가 전혀 붙지 않습니다. 실제 순수령액을 알아야 일당 단가를 정하고, 분기 신고를 준비하고, 연말 정산에서 예상치 못한 일을 피할 수 있습니다.

이 계산기는 녹색 영수증 제도의 공식 산식을 단계별로 그대로 재현합니다. 입력하는 값은 두 가지 월별 금액 — 서비스로 발행한 영수증 금액과 물품으로 발행한 금액 — 과 활동에 맞는 원천징수율뿐입니다. 나머지는 숨은 가정 없이 기계적으로 도출되므로, 계산기로도 같은 결과를 재현할 수 있습니다.

1단계 — 기준은 두 개다

먼저 이 도구는 두 기준을 분리합니다. 사회보장 기준은 서비스 수입의 70% + 상품 수입의 20%(기여법 제162조)입니다. IRS 간이과세 기준 — 연간 Modelo 3 신고에 반영되는 값 — 은 서비스 수입의 75% + 상품 수입의 15%(CIRS 제31조)입니다. 따라서 서비스 €2,000을 청구한 자영업자는 사회보장 기준이 €1,400이고 과세소득 기준이 €1,500이며, 둘 중 어느 것도 고객이 지급하는 €2,000이 아닙니다.

2단계 — 사회보장료

등록된 모든 trabalhador independente는 매달 contribuição independente를 부담합니다. 금액은 rendimento relevante의 21.4%입니다(개인사업자, EIRL 보유자, 협력 배우자는 25.2%). 실제로는 전 분기의 총수입을 Segurança Social Direta에서 1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일까지 신고하고, 계수를 적용한 금액을 3으로 나눈 값이 월 기준이 됩니다. IAS(Indexante dos Apoios Sociais, 2026년 €537.13)에 연동된 두 개의 안전장치가 부담을 적정 범위에 머물게 합니다.

3단계 — 원천징수되는 IRS

고객이 법인이거나 조직적 회계를 유지하는 개인사업자라면, 지급 시 IRS를 원천징수해 다음 달 20일까지 세무 당국에 납부해야 합니다. 세율은 본인이 고르는 것이 아니라 CIRS 제101조가 소득의 성격에 따라 정하며, 부가세를 제외한 총액에 적용됩니다(제4항). 물품 판매는 그 목록 밖이므로 물품만 청구하는 사업자에게는 원천징수가 없지만, 사회보장료 의무는 그대로 남습니다.

4단계 — 총 청구액에서 통장 잔액까지

순액 공식은 단순한 산술입니다. 순액 = 서비스 + 상품 − 사회보장료 − 원천징수. 이 도구는 여기에 12를 곱해 안정적인 작업량이 만들어 내는 연간 소득도 보여 줍니다. 주택 담보 대출 심사나 근로계약과의 비교에 필요한 숫자입니다.

두 가지를 짚어 둘 만합니다. 원천징수는 연간 IRS에 대한 선납이며 Modelo 3 신고 시 정산됩니다. 따라서 확정 세액이 아니어서 추가 납부나 환급이 생길 수 있습니다. 또한 사회보장료는 현금 흐름과 다른 기준으로 계산되므로, €2,000을 청구하는 자영업자와 €2,000의 급여를 받는 근로자가 손에 남기는 비율은 서로 다릅니다.

아래 표는 현실적인 다섯 개의 월별 사례에 대해 전체 계산을 따라갑니다. 셋째와 넷째 행은 법정 최소액과 부과 상한이 작동하는 예이고, 마지막 행은 서비스와 물품을 섞어 물품 판매에 원천징수가 붙지 않는다는 점을 보여 줍니다. 별도 표시가 없으면 월 기준입니다.

두 행이 서로 다른 기준을 쓴다는 점에 주목하십시오. 사회보장 열은 서비스의 70%와 상품의 20%로 만들어지고, 연간 IRS 정산에 쓰이는 과세 기준은 75%와 15%로 만들어집니다. 원천징수는 선택한 세율로 부가세 제외 서비스 청구액에 부과되므로, 혼합된 행은 서비스만 있을 때 예상되는 것보다 공제가 작게 나타납니다.

녹색 영수증은 네 가지 서로 다른 숫자 묶음으로 움직입니다. 그것들을 섞지 않는 것이 핵심입니다. 두 쌍의 계수는 서로 다른 세금에 속하고, 매출 상한은 어느 제도에 속하는지를, 면제는 청구서에 원천징수가 붙는지를 결정합니다.

1. 서비스로 매달 발행하는 영수증의 총액을 입력합니다. 공제 전, 부가세 제외 금액입니다.
2. 독립 판매자로서 판매한 물품의 월 금액을 입력합니다(서비스만 제공하면 0).
3. 활동에 맞는 원천징수율을 선택합니다. art. 151.º 직종은 23%, 기타 서비스는 11.5%, 저작권 사용료는 16.5%, RNH 활동은 20%입니다.
4. 계산하기를 누르면 사회보장 산정 기준, 최소·최대 한도 적용 후 사회보장료, 간이과세 기준액, 원천징수액, 월별 실수령액이 표시됩니다.
5. 연간 전망을 검토하고 아래 계산 예시와 비교한 뒤, 출처에서 공식 정보를 확인하십시오.

녹색 영수증이 정확히 무엇인가요?

포르투갈의 자영업자와 프리랜서가 서비스를 제공하거나 물품을 판매할 때 Autoridade Tributária의 Portal das Finanças를 통해 발행하는 전자 청구서입니다. 이름은 “녹색 영수증”을 그대로 옮긴 것으로 옛 종이 영수증의 색에서 왔습니다. 지금은 온라인으로 작성되어 세무 당국이 즉시 확인할 수 있고, 사회보장과 IRS 모두의 기준이 됩니다.

사회보장과 IRS가 서로 다른 비율을 쓰는 이유는 무엇인가요?

서로 다른 세금이고 기준도 다르기 때문입니다. 사회보장은 서비스 수입에 70%, 상품 수입에 20%를 적용하고(기여법 제162조) 그 결과에 21.4%를 부과합니다. IRS 간이과세 제도는 서비스에 75%, 상품에 15%를 적용해(제31조) 과세소득을 구하고, 원천징수는 부가세 제외 청구액에 별도로 23%, 11.5%, 16.5%, 20%로 부과됩니다.

거의 청구하지 않은 달에도 사회보장료 €20.00을 내야 하는 이유는 무엇인가요?

사회보장료에 법정 월 최소액 €20.00이 있어서, rendimento relevante의 21.4%가 그보다 낮아도 납부 의무가 생기기 때문입니다. 대응하는 상한은 €1,379.35로, IAS €537.13의 12배에 21.4%를 적용한 값이며 이를 넘는 고소득자는 기여를 멈춥니다. 두 한도는 모두 IAS를 따르며 매년 1월 개정됩니다.

제게 적용되는 IRS 원천징수율은 어떻게 알 수 있나요?

CIRS 제101조가 소득의 성격에 따라 세율을 정합니다. art. 151.º 표에 열거된 전문 직종은 23%, 기타 자영 서비스 제공 활동은 11.5%, 지식재산·산업재산 소득은 16.5%, 비거주자(RNH)의 고부가가치 활동은 20%입니다. 상업·산업·농업 소득에는 원천징수가 없습니다. Portal das Finanças의 활동 코드로 어느 항목에 해당하는지 확인할 수 있습니다.

원천징수 면제를 받을 수 있나요?

가능합니다. CIRS 제101.º-B조에 따라 전년도 카테고리 B 소득이 €15,000을 넘지 않고, 직원이 없으며, 활동이 art. 151.º 표에 포함된 자영업자는 원천징수를 면제받습니다. 면제는 Portal das Finanças에서 신청해야 하며, 이후 청구서에는 제101.º-B조 제1항에 따른 원천징수 없음을 기재합니다.

원천징수액이 최종 세금인가요?

아닙니다. 원천징수는 영수증을 통해 징수되는 월별 선납금입니다. 확정 IRS는 연간 Modelo 3 신고 시 각종 공제, 가구 상황, 다른 소득을 반영해 계산됩니다. 상황에 따라 추가 납부가 필요하거나 이미 징수된 금액이 환급될 수 있습니다.

이 도구는 정보 제공 목적이며 재무 조언을 구성하지 않습니다.

두 공제를 예상치 못한 일이 아니라 단가 산정의 입력값으로 다루십시오. 월 €1,500의 순수입이 필요하고 세율이 23%에 사회보장료가 전액이라면, 계수와 두 공제를 빼고도 목표가 남도록 서비스를 월 약 €2,300 청구하는 계산이 됩니다. 영수증을 발행한 당일에 원천징수될 금액을 별도 계좌로 옮기는 습관을 들이십시오. 원천징수는 선납일 뿐이고 신고 시 정산되므로 써 버리지 말고 남겨 두어야 합니다. 최소·최대 한도도 살펴보십시오. 기여 의무가 생기면 청구가 적거나 불규칙한 달에도 월 최소 €20.00이 발생하고, 최대 €1,379.35는 매년 1월 IAS와 함께 움직입니다. 전 분기 수입은 Segurança Social Direta에 기한 내 신고하십시오. 신고 누락은 가장 흔하고 가장 비싼 실수 중 하나입니다. 청구가 불규칙할 때는 rendimento relevante를 −25%에서 +25%까지 5% 단위로 조정할 수 있습니다. 전년도 카테고리 B 소득이 €15,000을 넘지 않았다면 제101.º-B조의 dispensa de retenção(원천징수 면제)를 신청하고 청구서에 면제 문구를 적으십시오. 마지막으로 계수 0.75와 0.15는 매출이 간이과세 제도의 상한 €200,000 아래에 머무는 동안에만 유효합니다. 넘은 뒤가 아니라 넘기 전에 조직적 회계로의 전환을 계획하십시오.