葡萄牙绿色收据（Recibos Verdes）在线计算器

绿色收据（recibos verdes）是葡萄牙自雇人士、自由职业者与独立专业人士在向客户提供服务或销售货物时，通过税务与海关总局（Autoridade Tributária）的 Portal das Finanças 开具的发票。名称源自旧式复写纸收据簿的颜色，但如今几乎全部电子化：在线登记单据后，税务机关立即掌握金额、客户与活动代码。凡是以 trabalhador independente（独立自雇人士）而非雇员身份开票的人——从设计师、翻译、软件开发者，到家教、电工、医疗顾问——都依靠绿色收据谋生。

这套制度中最容易被误解的一点是：社会保障缴费与所得税并不使用同一个基数。社会保障按 rendimento relevante 征收21.4%，根据《缴费法典》第162条，该金额为服务开票额的70%加上货物开票额的20%。而IRS则按 CIRS 第31条的简易税制系数——服务75%、货物15%——计算应税利润，其预扣则另行按发票的不含税总额计征。把这两组百分比混为一谈是最典型的错误，一年下来会让最终数字相差数百欧元。

除缴费之外，多数绿色收据还须承担 CIRS 第101条规定的 IRS 预扣：art. 151.º附表所列专业活动为23%，其他自营服务提供活动为11.5%，知识产权或工业产权所得为16.5%，非惯常居民（RNH）的高附加值活动为20%。商业、工业与农业所得——即货物销售——不在该清单之内，因此完全不适用源头预扣。掌握真实的净额，才能合理定价、为季度申报预留资金，并避免年度IRS清算时的意外。

本计算器逐步复现绿色收据制度的官方算法。您只需提供两个月度金额——以服务开具的收据金额与以货物开具的金额——并选择与自身活动相符的预扣税率。其余全部机械推导，没有任何隐藏假设，因此您用手持计算器也能复现同样的结果。

第1步 — 两个基数，而不是一个

工具首先做的是把两个基数分开。社会保障基数＝服务收入的70%＋货物收入的20%（《缴费法典》第162条）。IRS简易税制基数——即进入年度 Modelo 3 申报的那个——＝服务收入的75%＋货物收入的15%（CIRS 第31条）。因此，一名开具€2,000服务收入的自由职业者，社保基数为€1,400，应税利润基数为€1,500，而这两者都不是客户支付的€2,000。

第2步 — 社会保障缴费

所有已登记的 trabalhador independente 每月都须缴纳 contribuição independente：rendimento relevante 的21.4%（个人企业主、EIRL持有人及协作配偶为25.2%）。实务上，您须在1月31日、4月30日、7月31日与10月31日前，在 Segurança Social Direta 申报上一季度的总收入；月度基数即该金额应用系数后除以三。两道与IAS（Indexante dos Apoios Sociais，2026年为€537.13）挂钩的护栏，使缴费保持在合理区间。

第3步 — 源头预扣的 IRS

当客户是公司，或采用规范会计的个体经营者时，其必须在付款时预扣IRS，并于次月20日前缴付税务机关。税率不是由您选择的：CIRS 第101条依所得性质确定，并按不含增值税的总额计征（第4款）。货物销售不在该清单之内，因此仅开具货物发票的经营者完全没有预扣——但仍须缴纳社会保障费。

第4步 — 从开票总额到银行账户

净额公式是简单的算术：净额＝服务＋货物−社会保障−预扣。工具再乘以十二，显示在稳定业务量下的年度收入——这正是申请房贷或比较自由职业与雇佣合同时所需的数字。

有两点值得注意。预扣只是年度IRS的预缴，在提交 Modelo 3 时结算：它未必等于最终税额，因此可能补缴或获得退税。另外，由于社保按与您的现金流不同的基数计算，开具€2,000的自由职业者与月薪€2,000的雇员，实际留存比例并不相同。

下表对五个月度情形完整走一遍计算链条。第三行与第四行展示法定下限与缴费上限的作用，最后一行混入货物销售，以说明货物销售不适用源头预扣。除另有说明外，金额均为月度数值。

请注意两行使用的是不同基数：社会保障一栏建立在服务的70%与货物的20%之上，而用于年度IRS清算的应税基数建立在75%与15%之上。预扣则按选定税率对不含税的服务开票额计征，这正是混合行显示出的扣款低于单看服务时所预期的原因。

绿色收据由四组不同的数字支配。把它们分开是全部要点：两对系数属于两种不同的税，营业额上限决定您所处的制度，豁免则决定您的发票是否适用预扣。

1. 输入您每月以服务开具的绿色收据总额，即任何扣款之前、不含增值税的金额。
2. 输入作为独立经营者销售货物的月度金额（若仅提供服务则填0）。
3. 选择与自身活动相符的预扣税率：art. 151.º专业活动为23%，其他服务为11.5%，著作权使用费为16.5%，RNH活动为20%。
4. 点击「立即计算」，查看社会保障计费基数、经下限与上限调整后的社保缴费、简易税制基数、预扣税额与每月净收入。
5. 查看年度测算，与下方计算示例对照，并查阅来源中的官方依据。

绿色收据到底是什么？

它是葡萄牙自雇人士与自由职业者在提供服务或销售货物时，通过税务与海关总局的 Portal das Finanças 开具的电子发票凭证。名称直译为「绿色收据」，源自旧式纸质收据簿的颜色；如今单据在线生成，税务机关可即时查看，并同时作为社会保障与IRS的计税基础。

为什么社会保障与IRS使用不同的百分比？

因为二者是两种不同的税，基数也不同。社会保障对服务收入适用70%、对货物收入适用20%（《缴费法典》第162条），并对结果征收21.4%。IRS简易税制对服务适用75%、对货物适用15%（CIRS 第31条）以确定应税利润，其预扣则另行按发票不含税总额以23%、11.5%、16.5%或20%计征。

为什么在几乎没有收入的月份仍需缴纳€20.00社保？

因为社保缴费有法定的每月下限€20.00，即便 rendimento relevante 的21.4%低于该数额仍须缴纳。与之对应的上限为€1,379.35——即IAS €537.13的十二倍的21.4%——超过该金额的高收入者不再缴费。两个限额都随IAS变动，每年一月修订。

我如何知道自己适用哪一档IRS预扣税率？

CIRS 第101条依所得性质确定税率：art. 151.º附表所列专业活动为23%，其他自营服务提供活动为11.5%，知识产权或工业产权所得为16.5%，非惯常居民（RNH）的高附加值活动为20%。商业、工业与农业所得不适用预扣；您在 Portal das Finanças 中的活动代码可显示所属类别。

我可以免予预扣吗？

可以。依 CIRS 第101.º-B条，上一年度B类所得未超过€15,000、没有雇员、且活动属于art. 151.º附表的自雇人士可获免予预扣。该豁免须在 Portal das Finanças 申请；此后发票上应注明依第101.º-B条第1款不适用预扣。

预扣税额就是最终需要缴纳的税额吗？

不是。预扣是通过绿色收据按月征收的预缴款。最终IRS在提交年度 Modelo 3 时计算，需考虑各项扣除、家庭状况及其他所得；依据这些因素，您可能需要补缴，也可能获得已预扣税款的退还。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

请把这两笔扣款当作定价的输入，而不是意外：如果您需要每月€1,500的净收入，且适用23%并需缴纳全额社保，那么服务开票额应设在约€2,300，这样系数与两笔扣款之后仍能保住目标。开具收据当天就把被扣的金额转入独立账户——预扣只是预缴，申报时会清算，因此应留存而非花掉。留意下限与上限：一旦产生缴费义务，即便开票很少或不规律，每月€20.00的下限依然生效；€1,379.35的上限则随IAS在每年一月调整。请按时在 Segurança Social Direta 申报上一季度收入——漏报是最常见也最昂贵的错误之一。开票不规律时，您可以把 rendimento relevante 在 −25% 至 +25% 之间以5%为步长调整。如果上一年度B类所得未超过€15,000，可依第101.º-B条申请 dispensa de retenção（免予预扣），并在发票上注明免扣依据。最后，0.75与0.15这两个系数只在营业额低于简易税制€200,000上限时适用；请在越线之前而不是之后，规划向规范会计的过渡。