Calcolo Ricevute Verdi Portogallo – Reddito netto dai lavoratori autonomi

I recibos verdes — letteralmente «ricevute verdi» — sono le fatture che i lavoratori autonomi, i freelance e i professionisti indipendenti in Portogallo emettono tramite il Portal das Finanças dell’Autoridade Tributária quando vendono un servizio o un prodotto a un cliente. Il nome deriva dal colore dei vecchi blocchetti a carta carbone, ma oggi quasi ogni recibo verde è elettronico: si registra il documento online e l’amministrazione fiscale conosce subito importo, cliente e codice di attività. Chiunque fatturi come trabalhador independente e non come dipendente — dal designer, traduttore o sviluppatore software al tutor, elettricista o consulente sanitario — vive di recibos verdes.

Il punto più frainteso del regime è che il contributo previdenziale e l’imposta sul reddito non usano la stessa base. La Segurança Social applica il 21,4% sul rendimento relevante, che secondo l’articolo 162.º del Codice contributivo è il 70% di quanto fatturi per servizi più il 20% di quanto fatturi per beni. L’IRS, invece, tassa una base di profitto costruita con i coefficienti del regime semplificato dell’articolo 31.º del CIRS — 75% di servizi e 15% di beni — e poi trattiene alla fonte sull’importo lordo della fattura. Confondere i due insiemi di percentuali è l’errore classico, e sposta il risultato finale di diverse centinaia di euro all’anno.

Oltre al contributo, la maggior parte dei recibos verdes sopporta una ritenuta IRS fissata dall’articolo 101.º del CIRS: 23% per le attività della tabella dell’art. 151.º, 11,5% per le altre attività di prestazione di servizi in proprio, 16,5% per i redditi di proprietà intellettuale o industriale e 20% per le attività ad alto valore aggiunto di un residente non abituale. I redditi commerciali, industriali e agricoli — la vendita di beni — non figurano in quell’elenco e quindi non subiscono alcuna ritenuta. Conoscere il netto reale è ciò che permette di fissare una tariffa giornaliera, accantonare per le dichiarazioni trimestrali ed evitare sorprese in sede di liquidazione annuale.

Questo calcolatore riproduce passo per passo l’aritmetica ufficiale del regime delle ricevute verdi. Fornisci due importi mensili — il valore dei recibos emessi per servizi e quello emesso per beni — e scegli l’aliquota di ritenuta corrispondente alla tua attività. Tutto il resto è dedotto meccanicamente, senza ipotesi nascoste, così puoi riprodurre qualsiasi risultato con una calcolatrice tascabile.

Passo 1 — due basi, non una

La prima cosa che fa lo strumento è tenere separate le due basi. La base Segurança Social è il 70% dei ricavi da servizi + 20% dei ricavi da beni (articolo 162.º del Codice contributivo). La base IRS del regime semplificato — quella che alimenta la dichiarazione annuale Modelo 3 — è il 75% dei ricavi da servizi + 15% dei ricavi da beni (articolo 31.º del CIRS). Un autonomo che fattura 2.000 € di servizi ha quindi una base previdenziale di 1.400 € ma una base imponibile di 1.500 €, e nessuna delle due è l’importo di 2.000 € pagato dal cliente.

Passo 2 — il contributo alla Segurança Social

Ogni trabalhador independente iscritto deve mensilmente la contribuição independente: il 21,4% del rendimento relevante (25,2% per imprenditori individuali, titolari di EIRL e coniugi collaboratori). In pratica si dichiarano i ricavi lordi del trimestre precedente su Segurança Social Direta entro il 31 gennaio, il 30 aprile, il 31 luglio e il 31 ottobre, e la base mensile è tale importo dopo i coefficienti diviso tre. Due binari di sicurezza, entrambi ancorati all’IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 537,13 € nel 2026), mantengono proporzionato il contributo.

Passo 3 — la ritenuta IRS trattenuta alla fonte

Quando il cliente è una società, o un imprenditore individuale con contabilità organizzata, deve trattenere l’IRS al momento del pagamento e versarlo all’amministrazione fiscale entro il 20 del mese successivo. L’aliquota non la scegli tu: l’articolo 101.º del CIRS la fissa in base alla natura del reddito, e si applica all’importo lordo, prima dell’IVA (n.º 4). La vendita di beni è fuori da quell’elenco: chi fattura soltanto beni non subisce ritenute, ma deve comunque il contributo alla Segurança Social.

Passo 4 — dal fatturato lordo al conto corrente

La formula del netto è semplice aritmetica: netto = servizi + beni − Segurança Social − ritenuta. Lo strumento moltiplica per dodici per mostrare il reddito annuo che un carico di lavoro stabile produrrebbe, ciò che serve per un mutuo o per confrontare il lavoro autonomo con un contratto di lavoro dipendente.

Due dettagli meritano attenzione. La ritenuta è un acconto sull’IRS annuale, regolato al momento della presentazione del Modelo 3: non è necessariamente l’imposta definitiva, quindi potresti dover pagare un conguaglio o ricevere il rimborso di quanto trattenuto. E poiché il contributo si calcola su una base diversa dal tuo flusso di cassa, un autonomo che fattura 2.000 € trattiene una quota diversa da un dipendente che guadagna 2.000 €.

La tabella seguente percorre l’intera catena per cinque profili mensili realistici. La terza e la quarta riga mostrano il minimo di legge e il massimale del contributo in azione, e l’ultima mescola servizi e beni per mostrare che la vendita di beni non subisce ritenute. Tutti gli importi sono mensili salvo diversa indicazione.

Nota che le due righe usano basi diverse: la colonna Segurança Social è costruita sul 70% dei servizi e il 20% dei beni, mentre la base imponibile della liquidazione annuale IRS è costruita sul 75% e sul 15%. La ritenuta, a sua volta, si applica all’importo lordo dei servizi all’aliquota scelta: per questo la riga mista mostra un prelievo inferiore a quello che i soli servizi lascerebbero supporre.

Quattro serie di numeri diverse governano un recibo verde. Tenerle separate è l’esercizio: le due coppie di coefficienti appartengono a due imposte diverse, il massimale di fatturato decide il regime e l’esenzione decide se la fattura subisce una ritenuta.

1. Inserisci il valore totale dei recibos verdes che emetti ogni mese per servizi, prima di ogni prelievo e prima dell’IVA.
2. Inserisci il valore mensile dei beni venduti come venditore indipendente (usa 0 se fornisci solo servizi).
3. Scegli l’aliquota di ritenuta corrispondente alla tua attività: 23% per le professioni dell’art. 151.º, 11,5% per altri servizi, 16,5% per i diritti d’autore e 20% per le attività RNH.
4. Premi Calcola per vedere la base Segurança Social, il contributo dopo minimo e massimale, la base del regime semplificato, la ritenuta e il reddito netto mensile.
5. Esamina la proiezione annua, confrontala con gli esempi e consulta le fonti per i riferimenti ufficiali.

Che cos’è esattamente un recibo verde?

È la fattura-ricevuta elettronica che i lavoratori autonomi e i freelance in Portogallo emettono tramite il Portal das Finanças dell’Autoridade Tributária quando forniscono un servizio o vendono beni. Il nome — letteralmente ricevuta verde — deriva dal colore dei vecchi blocchetti cartacei; oggi il documento si crea online, è immediatamente visibile all’amministrazione fiscale ed è la base sia della previdenza sociale sia dell’IRS.

Perché la previdenza sociale e l’IRS usano percentuali diverse?

Perché sono due imposte diverse con basi diverse. La Segurança Social applica il 70% ai ricavi da servizi e il 20% ai ricavi da beni (articolo 162.º del Codice contributivo) e preleva il 21,4% sul risultato. Il regime semplificato dell’IRS applica il 75% ai servizi e il 15% ai beni (articolo 31.º del CIRS) per determinare il profitto imponibile, e la sua ritenuta è calcolata separatamente sull’importo lordo della fattura al 23%, 11,5%, 16,5% o 20%.

Perché devo 20,00 € alla Segurança Social in un mese in cui ho fatturato poco o nulla?

Perché il contributo ha un minimo mensile di legge di 20,00 €, dovuto anche quando il 21,4% del tuo rendimento relevante risulta inferiore. Il massimale simmetrico è di 1.379,35 € — il 21,4% di dodici volte l’IAS di 537,13 € — quindi i redditi molto alti smettono di contribuire oltre quella cifra. Entrambi i limiti seguono l’IAS e sono rivisti ogni gennaio.

Come faccio a sapere quale aliquota di ritenuta IRS mi si applica?

L’articolo 101.º del CIRS fissa l’aliquota in base alla natura del reddito: 23% per le attività professionali della tabella dell’art. 151.º, 11,5% per le altre attività di prestazione di servizi in proprio, 16,5% per i redditi di proprietà intellettuale o industriale e 20% per le attività ad alto valore aggiunto di un residente non abituale. I redditi commerciali, industriali e agricoli non subiscono ritenute; il tuo codice di attività nel Portal das Finanças indica la riga che ti riguarda.

Posso essere esentato dalla ritenuta?

Sì. Ai sensi dell’articolo 101.º-B del CIRS, un autonomo i cui redditi di categoria B dell’anno precedente non hanno superato 15.000 €, che non ha dipendenti e la cui attività è nella tabella dell’art. 151.º può essere dispensato dalla ritenuta. L’esenzione va richiesta nel Portal das Finanças; successivamente le fatture devono riportare che sono emesse senza ritenuta ai sensi dell’articolo 101.º-B, n.º 1.

La ritenuta è l’imposta definitiva che pagherò?

No. La ritenuta è un acconto mensile riscosso tramite i recibos verdes. Il tuo IRS definitivo si calcola al momento della presentazione del Modelo 3 annuale, tenendo conto di deduzioni, situazione familiare e altri redditi; in base a questi fattori potresti pagare un conguaglio o ricevere il rimborso di quanto trattenuto.

Questo strumento ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria. Consulta un professionista finanziario qualificato.

Tratta i due prelievi come un dato della tua tariffa e non come una sorpresa: se ti servono 1.500 € netti al mese e ti trovi al 23% con il contributo previdenziale pieno, fattura circa 2.300 € di servizi perché coefficienti ed entrambi i prelievi lascino intatto il tuo obiettivo. Sposta gli importi trattenuti su un conto separato il giorno stesso dell’emissione della ricevuta — la ritenuta è solo un acconto e verrà regolata in dichiarazione. Controlla minimo e massimale: una fatturazione bassa o irregolare attiva comunque il minimo mensile di 20,00 € appena sei obbligato a contribuire, e il massimale di 1.379,35 € si sposta ogni gennaio con l’IAS. Dichiara i ricavi del trimestre precedente su Segurança Social Direta nei termini — una dichiarazione omessa è uno degli errori più frequenti e più costosi — e ricorda che puoi adeguare il rendimento relevante da −25% a +25% in passi del 5% quando la fatturazione è irregolare. Se i tuoi redditi di categoria B dell’anno precedente non hanno superato 15.000 €, richiedi la dispensa de retenção ai sensi dell’articolo 101.º-B e indica l’esenzione in fattura. Infine tieni presente i coefficienti 0,75 e 0,15 solo finché il fatturato resta sotto il massimale di 200.000 € del regime semplificato; pianifica il passaggio alla contabilità organizzata prima di superarlo, non dopo.