Calculadora de Recibos Verdes de Portugal – Ingreso neto del trabajo independiente

Los recibos verdes — literalmente «recibos verdes» — son las facturas que los trabajadores por cuenta propia, los autónomos y los profesionales independientes de Portugal emiten a través del Portal das Finanças de la Autoridade Tributária cuando venden un servicio o un producto a un cliente. El nombre viene del color de los antiguos talonarios de papel carbón, pero hoy casi todos son electrónicos: se registra el documento en línea y la administración tributaria conoce de inmediato el importe, el cliente y el código de actividad. Cualquier persona que facture como trabalhador independente en lugar de como asalariado — del diseñador, traductor o desarrollador al profesor particular, electricista o consultor sanitario — vive de recibos verdes.

El punto que más se malinterpreta de este régimen es que la cotización a la seguridad social y el impuesto sobre la renta no usan la misma base. La Segurança Social aplica el 21,4 % sobre el rendimento relevante, que según el artículo 162.º del Código Contributivo es el 70 % de lo facturado por servicios más el 20 % de lo facturado por bienes. El IRS, en cambio, grava una base de beneficio construida con los coeficientes del régimen simplificado del artículo 31.º del CIRS — 75 % de servicios y 15 % de bienes — y después retiene en la fuente sobre el importe bruto de la factura. Confundir ambos juegos de porcentajes es el error clásico, y desplaza el resultado final varios cientos de euros al año.

Además de la cotización, la mayoría de los recibos verdes soportan una retención del IRS fijada por el artículo 101.º del CIRS: 23 % para las actividades de la tabla del art. 151.º, 11,5 % para otras actividades de prestación de servicios por cuenta propia, 16,5 % para rendimientos de propiedad intelectual o industrial y 20 % para las actividades de alto valor añadido de un residente no habitual. Los rendimientos comerciales, industriales y agrícolas — la venta de bienes — no figuran en esa lista y por tanto no soportan retención alguna. Conocer el neto real es lo que permite fijar una tarifa diaria, reservar para las declaraciones trimestrales y evitar sorpresas en la liquidación anual del IRS.

Esta calculadora reproduce paso a paso la aritmética oficial del régimen de recibos verdes. Usted aporta dos cifras mensuales — el valor de los recibos emitidos por servicios y el emitido por bienes — y elige el tipo de retención que corresponde a su actividad. Todo lo demás se deduce mecánicamente, sin supuestos ocultos, de modo que puede reproducir cualquier resultado con una calculadora de bolsillo.

Paso 1 — dos bases, no una

Lo primero que hace la herramienta es mantener separadas las dos bases. La base de la Segurança Social es el 70 % de los ingresos por servicios + el 20 % de los ingresos por bienes (artículo 162.º del Código Contributivo). La base del IRS en régimen simplificado — la que alimenta su declaración anual Modelo 3 — es el 75 % de los ingresos por servicios + el 15 % de los ingresos por bienes (artículo 31.º del CIRS). Un autónomo que factura 2.000 € de servicios tiene por tanto una base de seguridad social de 1.400 €, pero una base de beneficio imponible de 1.500 €, y ninguna de las dos es los 2.000 € que paga el cliente.

Paso 2 — la cotización a la Segurança Social

Todo trabalhador independente inscrito debe la contribuição independente cada mes: el 21,4 % del rendimento relevante (25,2 % para empresarios individuales, titulares de EIRL y cónyuges colaboradores). En la práctica se declaran los ingresos brutos del trimestre anterior en la Segurança Social Direta antes del 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre, y la base mensual es ese importe tras los coeficientes dividido por tres. Dos límites, ambos anclados al IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 537,13 € en 2026), mantienen la cotización proporcionada.

Paso 3 — la retención del IRS practicada en la fuente

Cuando su cliente es una empresa o un empresario individual con contabilidad organizada, debe retener el IRS al pagarle y entregarlo a la administración tributaria antes del día 20 del mes siguiente. El tipo no lo elige usted: el artículo 101.º del CIRS lo fija según la naturaleza del rendimiento, y se aplica al importe bruto, antes del IVA (n.º 4). La venta de bienes queda fuera de esa lista, de modo que quien solo factura bienes no soporta retención alguna, pero sigue debiendo la cotización a la Segurança Social.

Paso 4 — del bruto facturado a su cuenta

La fórmula del neto es aritmética simple: neto = servicios + bienes − Segurança Social − retención. La herramienta multiplica por doce para mostrar el ingreso anual con una carga de trabajo estable, que es lo que necesita para una hipoteca o para comparar el trabajo autónomo con un contrato laboral.

Dos detalles merecen atención. La retención es un anticipo del IRS anual, que se ajusta al presentar el Modelo 3: no es necesariamente el impuesto definitivo, así que puede pagar más o recibir la devolución de lo retenido. Y como la cotización se calcula sobre una base distinta de su flujo de caja, un autónomo que factura 2.000 € conserva una proporción distinta que un asalariado que gana 2.000 €.

La tabla siguiente recorre toda la cadena para cinco perfiles mensuales realistas. Las filas tercera y cuarta muestran el mínimo legal y el tope de cotización en funcionamiento, y la última mezcla servicios con bienes para que se vea que la venta de bienes no soporta retención. Todas las cifras son mensuales salvo indicación contraria.

Observe que las dos filas usan bases distintas: la columna de Segurança Social se construye sobre el 70 % de los servicios y el 20 % de los bienes, mientras que la base imponible de la liquidación anual del IRS se construye sobre el 75 % y el 15 %. La retención, a su vez, se aplica sobre el importe bruto de los servicios al tipo elegido, y por eso la fila mixta muestra una deducción menor de lo que sugerirían sus servicios por sí solos.

Cuatro series de números distintas gobiernan un recibo verde. Mantenerlas separadas es todo el ejercicio: los dos pares de coeficientes pertenecen a dos impuestos diferentes, el límite de facturación decide en qué régimen está y la exención decide si su factura soporta retención o no.

1. Introduzca el valor total de los recibos verdes que emite al mes por servicios, antes de cualquier deducción y antes del IVA.
2. Introduzca el valor mensual de los bienes vendidos como vendedor independiente (use 0 si solo presta servicios).
3. Seleccione el tipo de retención que corresponde a su actividad: 23 % para las profesiones del art. 151.º, 11,5 % para otros servicios, 16,5 % para derechos de autor y 20 % para actividades de RNH.
4. Pulse Calcular para ver la base de la Segurança Social, la cotización tras el mínimo y el tope, la base del régimen simplificado, la retención y su ingreso neto mensual.
5. Revise la proyección anual, compárela con los ejemplos y consulte las fuentes para las referencias oficiales.

¿Qué es exactamente un recibo verde?

Es la factura-recibo electrónica que los trabajadores por cuenta propia y los autónomos de Portugal emiten a través del Portal das Finanças de la Autoridade Tributária cuando prestan un servicio o venden bienes. El nombre — literalmente recibo verde — viene del color de los antiguos talonarios de papel; hoy el documento se crea en línea, es visible de inmediato para la administración tributaria y sirve de base tanto para la seguridad social como para el IRS.

¿Por qué la seguridad social y el IRS usan porcentajes distintos?

Porque son dos impuestos diferentes con bases diferentes. La Segurança Social aplica el 70 % a los ingresos por servicios y el 20 % a los ingresos por bienes (artículo 162.º del Código Contributivo) y cobra el 21,4 % sobre el resultado. El régimen simplificado del IRS aplica el 75 % a los servicios y el 15 % a los bienes (artículo 31.º del CIRS) para hallar su beneficio imponible, y su retención se calcula por separado sobre el importe bruto de la factura al 23 %, 11,5 %, 16,5 % o 20 %.

¿Por qué debo 20,00 € a la Segurança Social en un mes con pocos ingresos o ninguno?

Porque la cotización tiene un mínimo mensual legal de 20,00 €, exigible incluso cuando el 21,4 % de su rendimento relevante resulta inferior. El tope simétrico es de 1.379,35 € — el 21,4 % de doce veces el IAS de 537,13 € — de modo que las rentas muy altas dejan de cotizar por encima de esa cifra. Ambos límites siguen al IAS y se revisan cada enero.

¿Cómo sé qué tipo de retención del IRS me corresponde?

El artículo 101.º del CIRS fija el tipo según la naturaleza del rendimiento: 23 % para las actividades profesionales de la tabla del art. 151.º, 11,5 % para otras actividades de prestación de servicios por cuenta propia, 16,5 % para rendimientos de propiedad intelectual o industrial y 20 % para las actividades de alto valor añadido de un residente no habitual. Los rendimientos comerciales, industriales y agrícolas no soportan retención; su código de actividad en el Portal das Finanças le indica en qué línea se encuentra.

¿Puedo estar exento de retención?

Sí. Según el artículo 101.º-B del CIRS, un trabajador independiente cuyos ingresos de categoría B del año anterior no superaran los 15.000 €, que no tenga empleados y cuya actividad esté en la tabla del art. 151.º puede quedar dispensado de retención. La exención debe solicitarse en el Portal das Finanças y, a partir de entonces, sus facturas deben indicar que se emiten sin retención al amparo del artículo 101.º-B, n.º 1.

¿La retención es el importe definitivo de impuesto que pagaré?

No. La retención es un anticipo mensual que se cobra a través de los recibos verdes. Su IRS definitivo se calcula al presentar el Modelo 3 anual, teniendo en cuenta deducciones, situación familiar y otros rendimientos; según esos factores puede pagar más o recibir la devolución de lo retenido.

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

Trate las dos deducciones como un dato de su tarifa y no como una sorpresa: si necesita 1.500 € netos al mes y se sitúa en el 23 % con la cotización completa, facture unos 2.300 € de servicios para que los coeficientes y ambas deducciones no toquen su objetivo. Aparte los importes retenidos en otra cuenta el mismo día en que emite el recibo — la retención es solo un anticipo y se ajustará al declarar. Vigile el mínimo y el tope: una facturación baja o irregular activa igualmente el mínimo mensual de 20,00 € en cuanto está obligado a cotizar, y el tope de 1.379,35 € se mueve cada enero con el IAS. Declare los ingresos del trimestre anterior en la Segurança Social Direta dentro de plazo — una declaración omitida es uno de los errores más frecuentes y más caros — y recuerde que puede ajustar el rendimento relevante entre −25 % y +25 % en pasos del 5 % cuando su facturación es irregular. Si sus ingresos de categoría B del año anterior no superaron los 15.000 €, solicite la dispensa de retenção del artículo 101.º-B e indique la exención en sus facturas. Por último, tenga presentes los coeficientes 0,75 y 0,15 solo mientras la facturación se mantenga por debajo del límite de 200.000 € del régimen simplificado; planifique el paso a la contabilidad organizada antes de cruzarlo, no después.