Recibos Verdes Rechner – Nettoeinkommen aus grünen Belegen in Portugal

Recibos verdes — wörtlich „grüne Belege" — sind die Rechnungen, die Selbstständige, Freiberufler und unabhängige Berufstätige in Portugal über das Portal das Finanças der Autoridade Tributária ausstellen, wenn sie eine Dienstleistung oder ein Produkt verkaufen. Der Name stammt von der Farbe der alten Durchschreibeblöcke, doch heute ist fast jeder recibo verde elektronisch: Sie erfassen den Beleg online, und die Steuerbehörde kennt sofort Betrag, Kunde und Tätigkeitsschlüssel. Wer als trabalhador independente und nicht als Angestellter fakturiert — vom Designer, Übersetzer oder Softwareentwickler bis zum Nachhilfelehrer, Elektriker oder medizinischen Berater — lebt von recibos verdes.

Der am häufigsten missverstandene Punkt dieses Systems ist, dass der Sozialversicherungsbeitrag und die Einkommensteuer nicht dieselbe Basis verwenden. Die Segurança Social erhebt 21,4 % auf das rendimento relevante, das nach Artikel 162.º des Beitragsgesetzbuchs 70 % der Dienstleistungs- und 20 % der Wareneinnahmen beträgt. Die IRS besteuert dagegen eine Gewinnbasis, die mit den Koeffizienten des vereinfachten Systems nach Artikel 31.º des CIRS gebildet wird — 75 % Dienstleistungen und 15 % Waren — und behält anschließend an der Quelle vom Bruttobetrag der Rechnung ein. Diese beiden Prozentsätze zu verwechseln ist der klassische Fehler, und er verschiebt das Endergebnis um mehrere hundert Euro pro Jahr.

Zusätzlich zum Beitrag tragen die meisten recibos verdes eine IRS-Quellensteuer, deren Satz Artikel 101.º des CIRS festlegt: 23 % für die in der Tabelle Art. 151.º genannten Tätigkeiten, 11,5 % für sonstige selbstständige Dienstleistungen, 16,5 % für Einkünfte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum und 20 % für hochwertige Tätigkeiten eines Nichtansässigen. Gewerbliche, industrielle und landwirtschaftliche Einkünfte — also der Warenverkauf — stehen nicht auf dieser Liste und unterliegen daher keiner Quellensteuer. Nur wer das echte Netto kennt, kann seinen Tagessatz kalkulieren, für die Quartalsmeldungen Rücklagen bilden und Überraschungen bei der Jahresveranlagung vermeiden.

Dieser Rechner bildet die offizielle Rechenlogik des Recibo-Verde-Systems Schritt für Schritt nach. Sie geben zwei Monatswerte ein — den Wert der für Dienstleistungen und den der für Waren ausgestellten Belege — und wählen den Quellensteuersatz Ihrer Tätigkeit. Alles Weitere ergibt sich mechanisch, ohne versteckte Annahmen, sodass Sie jedes Ergebnis mit einem Taschenrechner nachvollziehen können.

Schritt 1 — zwei Bemessungsgrundlagen, nicht eine

Zuerst hält das Werkzeug die beiden Grundlagen auseinander. Die Basis der Segurança Social ist 70 % der Dienstleistungs- plus 20 % der Wareneinnahmen (Artikel 162.º des Beitragsgesetzbuchs). Die Basis des vereinfachten IRS-Systems — jene, die in die jährliche Erklärung Modelo 3 einfließt — ist 75 % der Dienstleistungs- plus 15 % der Wareneinnahmen (Artikel 31.º des CIRS). Wer 2.000 € Dienstleistungen fakturiert, hat also eine Sozialversicherungsbasis von 1.400 €, aber eine steuerpflichtige Gewinnbasis von 1.500 € — und keiner dieser Werte ist der Rechnungsbetrag von 2.000 €.

Schritt 2 — der Beitrag zur Segurança Social

Jeder eingetragene trabalhador independente schuldet monatlich die contribuição independente: 21,4 % des relevanten Einkommens (25,2 % für Einzelunternehmer, EIRL-Inhaber und mitarbeitende Ehepartner). In der Praxis melden Sie die Bruttoeinnahmen des Vorquartals bis zum 31. Januar, 30. April, 31. Juli und 31. Oktober in der Segurança Social Direta; die Monatsbasis ist dieser Betrag nach den Koeffizienten, geteilt durch drei. Zwei Leitplanken, beide am IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 2026 = 537,13 €) verankert, halten den Beitrag verhältnismäßig.

Schritt 3 — die einbehaltene IRS-Quellensteuer

Ist Ihr Auftraggeber ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer mit organisierter Buchhaltung, muss er bei der Zahlung IRS einbehalten und bis zum 20. des Folgemonats an die Steuerbehörde abführen. Den Satz wählen Sie nicht selbst: Artikel 101.º des CIRS legt ihn nach der Art der Einkünfte fest, und er wird auf den Bruttobetrag vor der Mehrwertsteuer angewendet (n.º 4). Der Warenverkauf steht nicht auf dieser Liste: Wer ausschließlich Waren fakturiert, hat keine Quellensteuer — aber weiterhin den Beitrag zur Segurança Social.

Schritt 4 — vom Bruttoumsatz auf das Konto

Die Nettoformel ist schlichte Arithmetik: Netto = Dienstleistungen + Waren − Segurança Social − Quellensteuer. Das Werkzeug multipliziert mit zwölf, um das Jahreseinkommen bei stetiger Auftragslage zu zeigen — genau das, was Sie für eine Baufinanzierung oder den Vergleich mit einem Anstellungsvertrag brauchen.

Zwei Punkte verdienen Aufmerksamkeit. Die Quellensteuer ist eine Vorauszahlung auf die jährliche IRS-Schuld, die mit der Erklärung Modelo 3 abgerechnet wird: Sie ist nicht zwangsläufig die endgültige Steuer, es kann also zu Nachzahlung oder Erstattung kommen. Und weil der Beitrag auf einer anderen Basis als Ihr Zahlungsstrom berechnet wird, behält ein Freiberufler mit 2.000 € Rechnungsbetrag einen anderen Anteil als ein Angestellter mit 2.000 € Gehalt.

Die folgende Tabelle führt die ganze Kette für fünf realistische Monatsprofile durch. Zeile drei und vier zeigen die gesetzliche Untergrenze und die Beitragsobergrenze im Einsatz, und die letzte Zeile mischt Dienstleistungen mit Waren, damit sichtbar wird, dass der Warenverkauf keiner Quellensteuer unterliegt. Alle Werte sind Monatswerte, sofern nicht anders angegeben.

Beachten Sie, dass zwei Zeilen unterschiedliche Grundlagen nutzen: Die Spalte der Segurança Social beruht auf 70 % der Dienstleistungen und 20 % der Waren, während die steuerpflichtige Basis für die jährliche IRS-Veranlagung auf 75 % und 15 % beruht. Die Quellensteuer wiederum wird auf den Bruttobetrag der Dienstleistungen mit dem gewählten Satz erhoben — deshalb zeigt die gemischte Zeile einen niedrigeren Abzug, als es die Dienstleistungen allein erwarten ließen.

Vier verschiedene Zahlenreihen bestimmen einen recibo verde. Sie auseinanderzuhalten ist die eigentliche Übung: Die beiden Koeffizientenpaare gehören zu zwei verschiedenen Steuern, die Umsatzgrenze entscheidet über das System, und die Befreiung entscheidet darüber, ob Ihre Rechnung überhaupt eine Quellensteuer trägt.

1. Geben Sie den Gesamtwert der monatlich für Dienstleistungen ausgestellten recibos verdes ein — vor allen Abzügen und vor der Mehrwertsteuer.
2. Geben Sie den Monatswert der als Selbstständiger verkauften Waren ein (0, wenn Sie nur Dienstleistungen erbringen).
3. Wählen Sie den Quellensteuersatz Ihrer Tätigkeit: 23 % für Berufe der Tabelle Art. 151.º, 11,5 % für sonstige Dienstleistungen, 16,5 % für Lizenzgebühren und 20 % für NHR-Tätigkeiten.
4. Klicken Sie auf Berechnen, um Bemessungsgrundlage, Beitrag nach Unter- und Obergrenze, IRS-Basis, Quellensteuer und Monatsnetto zu sehen.
5. Prüfen Sie die Jahresprojektion, vergleichen Sie sie mit den Rechenbeispielen und sehen Sie die offiziellen Quellen ein.

Was genau ist ein recibo verde?

Es ist die elektronische Rechnung, die Selbstständige und Freiberufler in Portugal über das Portal das Finanças der Autoridade Tributária ausstellen, wenn sie eine Dienstleistung erbringen oder Waren verkaufen. Der Name — wörtlich grüner Beleg — stammt von der Farbe der alten Papierblöcke; heute entsteht der Beleg online, ist für die Steuerbehörde sofort sichtbar und bildet die Grundlage sowohl für die Sozialversicherung als auch für die IRS.

Warum verwenden Sozialversicherung und IRS unterschiedliche Prozentsätze?

Weil es zwei verschiedene Steuern mit unterschiedlichen Bemessungsgrundlagen sind. Die Segurança Social wendet 70 % auf Dienstleistungs- und 20 % auf Wareneinnahmen an (Artikel 162.º des Beitragsgesetzbuchs) und erhebt darauf 21,4 %. Das vereinfachte IRS-System wendet 75 % auf Dienstleistungen und 15 % auf Waren an (Artikel 31.º des CIRS), um Ihren steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln; die Quellensteuer wird davon getrennt auf den Bruttobetrag der Rechnung mit 23 %, 11,5 %, 16,5 % oder 20 % erhoben.

Warum schulde ich der Segurança Social auch in einem Monat mit wenig oder keinem Einkommen 20,00 €?

Weil der Beitrag eine gesetzliche monatliche Untergrenze von 20,00 € hat, die auch dann fällig wird, wenn 21,4 % Ihres relevanten Einkommens darunter liegen. Die entsprechende Obergrenze beträgt 1.379,35 € — 21,4 % des Zwölffachen des IAS von 537,13 € —, sodass sehr hohe Einkommen darüber hinaus keinen Beitrag mehr zahlen. Beide Grenzen folgen dem IAS und werden jeden Januar angepasst.

Woher weiß ich, welcher IRS-Quellensteuersatz für mich gilt?

Artikel 101.º des CIRS legt den Satz nach der Art der Einkünfte fest: 23 % für die in der Tabelle Art. 151.º genannten freiberuflichen Tätigkeiten, 11,5 % für sonstige selbstständige Dienstleistungen, 16,5 % für Einkünfte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum und 20 % für hochwertige Tätigkeiten eines Nichtansässigen. Gewerbliche, industrielle und landwirtschaftliche Einkünfte unterliegen keiner Quellensteuer; Ihr Tätigkeitsschlüssel im Portal das Finanças zeigt, welche Zeile für Sie gilt.

Kann ich von der Quellensteuer befreit werden?

Ja. Nach Artikel 101.º-B des CIRS kann ein Selbstständiger, dessen Kategorie-B-Einkommen des Vorjahres 15.000 € nicht überstieg, der keine Arbeitnehmer beschäftigt und dessen Tätigkeit in der Tabelle Art. 151.º steht, von der Quellensteuer befreit werden. Die Befreiung muss im Portal das Finanças beantragt werden; danach müssen Ihre Rechnungen den Vermerk tragen, dass sie nach Artikel 101.º-B Abs. 1 ohne Einbehalt ausgestellt werden.

Ist die Quellensteuer die endgültige Steuerlast?

Nein. Die Quellensteuer ist eine monatliche Vorauszahlung, die über die recibos verdes erhoben wird. Ihre endgültige IRS wird bei der jährlichen Erklärung Modelo 3 ermittelt, unter Berücksichtigung von Abzügen, Haushaltskontext und weiteren Einkünften; je nachdem zahlen Sie nach oder erhalten das Einbehaltene erstattet.

Dieses Tool dient nur Informationszwecken und stellt keine Finanzberatung dar.

Behandeln Sie die beiden Abzüge als Kalkulationsgröße und nicht als Überraschung: Wenn Sie 1.500 € Netto im Monat brauchen und mit 23 % Quellensteuer und vollem Sozialversicherungsbeitrag rechnen, sollten Sie rund 2.300 € Dienstleistungen fakturieren, damit die Koeffizienten und beide Abzüge Ihr Ziel unangetastet lassen. Legen Sie die einbehaltenen Beträge am Tag der Belegausstellung auf ein separates Konto — die Quellensteuer ist nur eine Vorauszahlung und wird bei der Veranlagung abgerechnet. Beobachten Sie Unter- und Obergrenze: Auch bei geringen oder unregelmäßigen Einnahmen greift die monatliche Untergrenze von 20,00 €, sobald Sie beitragspflichtig sind, und die Obergrenze von 1.379,35 € verschiebt sich jeden Januar mit dem IAS. Melden Sie das Einkommen des Vorquartals fristgerecht in der Segurança Social Direta — eine versäumte Meldung gehört zu den häufigsten und teuersten Fehlern — und denken Sie daran, dass Sie das relevante Einkommen bei ungleichmäßiger Fakturierung um −25 % bis +25 % in 5-%-Schritten anpassen dürfen. Überstieg Ihr Kategorie-B-Einkommen des Vorjahres 15.000 € nicht, beantragen Sie die dispensa de retenção nach Artikel 101.º-B und vermerken Sie die Befreiung auf Ihren Rechnungen. Und behalten Sie die Koeffizienten 0,75 und 0,15 nur so lange im Blick, wie der Umsatz unter der Obergrenze von 200.000 € des vereinfachten Systems bleibt; planen Sie den Übergang zur organisierten Buchhaltung vorher, nicht danach.