Calculateur de Recibos Verdes du Portugal – Revenu net des reçus verts

Les recibos verdes — littéralement « reçus verts » — sont les factures que les travailleurs indépendants, les freelances et les professionnels libéraux du Portugal émettent via le Portal das Finanças de l'Autoridade Tributária lorsqu'ils vendent un service ou un produit à un client. Le nom vient de la couleur des anciens carnets à papier carbone, mais aujourd'hui presque tous sont électroniques : vous enregistrez le document en ligne et l'administration fiscale connaît immédiatement le montant, le client et le code d'activité. Toute personne qui facture en tant que trabalhador independente plutôt qu'en tant que salarié — du graphiste, traducteur ou développeur au professeur particulier, électricien ou consultant médical — vit de recibos verdes.

Le point le plus mal compris de ce régime est que la cotisation sociale et l'impôt sur le revenu n'utilisent pas la même base. La Segurança Social prélève 21,4 % sur le rendimento relevante, qui, selon l'article 162.º du Code contributif, correspond à 70 % de ce que vous facturez en services plus 20 % de ce que vous facturez en biens. L'IRS, lui, taxe une base de bénéfice construite avec les coefficients du régime simplifié de l'article 31.º du CIRS — 75 % des services et 15 % des biens — puis retient à la source sur le montant brut de la facture. Confondre ces deux jeux de pourcentages est l'erreur classique, et elle déplace le résultat final de plusieurs centaines d'euros par an.

En plus de la cotisation, la plupart des recibos verdes supportent une retenue IRS fixée par l'article 101.º du CIRS : 23 % pour les activités de la table de l'art. 151.º, 11,5 % pour les autres activités de prestation de services à titre indépendant, 16,5 % pour les revenus de propriété intellectuelle ou industrielle et 20 % pour les activités à forte valeur ajoutée d'un résident non habituel. Les revenus commerciaux, industriels et agricoles — la vente de biens — ne figurent pas sur cette liste et ne supportent donc aucune retenue. Connaître son net réel permet de fixer un tarif journalier, de provisionner pour les déclarations trimestrielles et d'éviter une mauvaise surprise lors de la liquidation annuelle de l'IRS.

Ce calculateur reproduit pas à pas l'arithmétique officielle du régime des reçus verts. Vous fournissez deux montants mensuels — la valeur des recibos émis pour des services et celle émise pour des biens — puis vous choisissez le taux de retenue correspondant à votre activité. Tout le reste est déduit mécaniquement, sans hypothèse cachée, de sorte que vous pouvez reproduire n'importe quel résultat avec une calculatrice de poche.

Étape 1 — deux bases, pas une

La première chose que fait l'outil est de séparer les deux bases. La base Segurança Social est de 70 % des revenus de services + 20 % des revenus de biens (article 162.º du Code contributif). La base IRS du régime simplifié — celle qui alimente votre déclaration annuelle Modelo 3 — est de 75 % des revenus de services + 15 % des revenus de biens (article 31.º du CIRS). Un indépendant qui facture 2 000 € de services a donc une base sociale de 1 400 €, mais une base de bénéfice imposable de 1 500 € — et ni l'une ni l'autre n'est le montant de 2 000 € payé par le client.

Étape 2 — la cotisation Segurança Social

Tout trabalhador independente affilié doit la contribuição independente chaque mois : 21,4 % du rendimento relevante (25,2 % pour les entrepreneurs individuels, les titulaires d'EIRL et les conjoints collaborateurs). En pratique, vous déclarez les revenus bruts du trimestre précédent sur Segurança Social Direta avant le 31 janvier, le 30 avril, le 31 juillet et le 31 octobre, et la base mensuelle correspond à ce montant après coefficients, divisé par trois. Deux garde-fous, ancrés à l'IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 537,13 € en 2026), maintiennent la cotisation proportionnée.

Étape 3 — la retenue IRS prélevée à la source

Lorsque votre client est une entreprise, ou un entrepreneur individuel tenant une comptabilité organisée, il doit retenir l'IRS au moment du paiement et le reverser à l'administration fiscale avant le 20 du mois suivant. Le taux n'est pas choisi par vous : l'article 101.º du CIRS le fixe selon la nature du revenu, et il s'applique au montant brut, avant TVA (n.º 4). La vente de biens est hors de cette liste : celui qui ne facture que des biens ne subit aucune retenue, mais doit toujours la cotisation Segurança Social.

Étape 4 — du brut facturé à votre compte

La formule du net est une simple arithmétique : net = services + biens − Segurança Social − retenue. L'outil multiplie par douze pour montrer le revenu annuel qu'une charge de travail stable produirait, ce dont vous avez besoin pour un prêt immobilier ou pour comparer le freelancing à un contrat de travail.

Deux points méritent attention. La retenue est un acompte sur l'IRS annuel, régularisé lors du dépôt du Modelo 3 : ce n'est pas nécessairement l'impôt définitif, vous pouvez donc payer un complément ou obtenir le remboursement de ce qui a été retenu. Et comme la cotisation se calcule sur une base différente de votre trésorerie, un indépendant qui facture 2 000 € conserve une part différente d'un salarié rémunéré 2 000 €.

Le tableau ci-dessous déroule toute la chaîne pour cinq profils mensuels réalistes. Les troisième et quatrième lignes montrent le plancher légal et le plafond de cotisation à l'œuvre, et la dernière ligne mélange services et biens pour montrer que la vente de biens ne supporte aucune retenue. Tous les montants sont mensuels sauf mention contraire.

Remarquez que deux lignes utilisent des bases différentes : la colonne Segurança Social est construite sur 70 % des services et 20 % des biens, tandis que la base imposable servant à la liquidation annuelle de l'IRS est construite sur 75 % et 15 %. La retenue, elle, s'applique au montant brut des services au taux choisi — c'est pourquoi la ligne mixte affiche un prélèvement inférieur à ce que ses seuls services laisseraient supposer.

Quatre séries de chiffres différentes gouvernent un recibo verde. Les garder séparées est tout l'exercice : les deux paires de coefficients relèvent de deux impôts distincts, le plafond de chiffre d'affaires détermine votre régime, et l'exonération détermine si votre facture supporte une retenue.

1. Saisissez la valeur totale des recibos verdes que vous émettez par mois pour des services, avant tout prélèvement et avant TVA.
2. Saisissez la valeur mensuelle des biens vendus à titre indépendant (0 si vous ne fournissez que des services).
3. Choisissez le taux de retenue correspondant à votre activité : 23 % pour les professions de l'art. 151.º, 11,5 % pour les autres services, 16,5 % pour les droits d'auteur et 20 % pour les activités RNH.
4. Cliquez sur Calculer pour voir la base Segurança Social, la cotisation après plancher et plafond, la base du régime simplifié, la retenue et votre revenu net mensuel.
5. Vérifiez la projection annuelle, comparez-la aux exemples et consultez les sources pour les références officielles.

Qu'est-ce qu'un recibo verde exactement ?

C'est la facture-reçu électronique que les travailleurs indépendants et les freelances portugais émettent via le Portal das Finanças de l'Autoridade Tributária lorsqu'ils fournissent un service ou vendent des biens. Le nom — littéralement reçu vert — vient de la couleur des anciens carnets papier ; aujourd'hui le document est créé en ligne, immédiatement visible par l'administration fiscale, et sert de base à la fois à la sécurité sociale et à l'IRS.

Pourquoi la sécurité sociale et l'IRS utilisent-ils des pourcentages différents ?

Parce que ce sont deux impôts distincts avec des bases distinctes. La Segurança Social applique 70 % aux revenus de services et 20 % aux revenus de biens (article 162.º du Code contributif) et prélève 21,4 % sur le résultat. Le régime simplifié de l'IRS applique 75 % aux services et 15 % aux biens (article 31.º du CIRS) pour déterminer votre bénéfice imposable, et sa retenue est calculée séparément sur le montant brut de la facture, à 23 %, 11,5 %, 16,5 % ou 20 %.

Pourquoi dois-je 20,00 € à la Segurança Social un mois où je n'ai presque rien facturé ?

Parce que la cotisation comporte un minimum mensuel légal de 20,00 €, dû même lorsque 21,4 % de votre rendimento relevante est inférieur. Le plafond symétrique est de 1 379,35 € — 21,4 % de douze fois l'IAS de 537,13 € — de sorte que les revenus très élevés cessent de cotiser au-delà. Les deux limites suivent l'IAS et sont révisées chaque janvier.

Comment savoir quel taux de retenue IRS m'applique ?

L'article 101.º du CIRS fixe le taux selon la nature du revenu : 23 % pour les activités professionnelles de la table de l'art. 151.º, 11,5 % pour les autres activités de prestation de services à titre indépendant, 16,5 % pour les revenus de propriété intellectuelle ou industrielle et 20 % pour les activités à forte valeur ajoutée d'un résident non habituel. Les revenus commerciaux, industriels et agricoles ne subissent aucune retenue ; votre code d'activité dans le Portal das Finanças indique la ligne qui vous concerne.

Puis-je être exonéré de retenue ?

Oui. En vertu de l'article 101.º-B du CIRS, un indépendant dont les revenus de catégorie B de l'année précédente n'ont pas dépassé 15 000 €, qui n'emploie personne et dont l'activité figure dans la table de l'art. 151.º peut être dispensé de retenue. L'exonération doit être demandée sur le Portal das Finanças ; ensuite, vos factures doivent mentionner qu'elles sont émises sans retenue au titre de l'article 101.º-B, n.º 1.

La retenue est-elle l'impôt définitif que je paierai ?

Non. La retenue est un acompte mensuel prélevé via les recibos verdes. Votre IRS définitif est calculé lors du dépôt du Modelo 3 annuel, en tenant compte des déductions, de la situation du foyer et des autres revenus ; selon ces éléments, vous pouvez payer un complément ou obtenir le remboursement de ce qui a été retenu.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Traitez les deux prélèvements comme une donnée de votre tarif et non comme une surprise : si vous avez besoin de 1 500 € net par mois et que vous êtes à 23 % avec la cotisation complète, facturez environ 2 300 € de services pour que les coefficients et les deux prélèvements laissent votre objectif intact. Placez les montants retenus sur un compte séparé le jour de l'émission du reçu — la retenue n'est qu'un acompte, régularisé à la déclaration. Surveillez le plancher et le plafond : une facturation faible ou irrégulière déclenche tout de même le minimum mensuel de 20,00 € dès que vous êtes assujetti, et le plafond de 1 379,35 € bouge chaque janvier avec l'IAS. Déclarez les revenus du trimestre précédent sur Segurança Social Direta dans les délais — une déclaration oubliée est l'une des erreurs les plus fréquentes et les plus coûteuses — et rappelez-vous que vous pouvez ajuster le rendimento relevante de −25 % à +25 % par tranches de 5 % lorsque votre facturation est irrégulière. Si vos revenus de catégorie B de l'année précédente n'ont pas dépassé 15 000 €, demandez la dispensa de retenção au titre de l'article 101.º-B et mentionnez l'exonération sur vos factures. Enfin, ne gardez en tête les coefficients 0,75 et 0,15 que tant que le chiffre d'affaires reste sous le plafond de 200 000 € du régime simplifié ; préparez le passage à la comptabilité organisée avant de le franchir, pas après.