🏭 日本法人稅計算機

法人稅（法人税）是日本對公司課稅所得課徵的國稅，以會計年度申報（法人税申告書）。名目稅率：資本額未滿 1 億日圓的中小企業，課稅所得 800 萬日圓以下適用 15%，超過部分 23.2%。但實際稅負更高——加上法人住民稅與事業稅後，有獲利的中小企業綜合稅率約 30%～34%。台灣營利事業所得稅目前 20%、未分配盈餘加徵 5%，日本的結構是國稅＋地方稅多層疊加。銷售時的消費稅另行列報，見 日本消費稅計算機。

法人住民稅有兩部分：公司定額的均等割與按法人稅額約 10.3% 加徵的部分；事業稅是都道府縣按所得課的稅（3.5%～7%）。全部加總後，2026 年中小企業的實質稅率約落在 30%～33%。

計算機輸入公司的課稅所得（收入減可扣除費用），套用國稅稅率：符合中小企業資格者在 800 萬日圓內適用 15%、超過 23.2%。接著加上法人住民稅（所得部分約為國稅的 10.3%，另加均等割定額）與都道府縣事業稅（此處簡化為中小企業前 400 萬 3.5%、800 萬內 5.3%、超過 7%）。

中小企業輕減稅率：資本額在一定以下的中小企業，可適用法人稅輕減稅率。

地方法人稅、法人住民稅、事業稅另計。

實質稅率那一行才是老闆真正有感的數字——全部稅負除以課稅所得。消費稅（見 日本消費稅計算機）是加在售價上、另行申報的；這台工具只涵蓋所得類稅負。

1. 輸入公司當年度課稅所得（日圓）。
2. 選擇公司規模（資本額是否超過 1 億日圓）。
3. 選填所在市町村的法人住民稅均等割定額。
4. 點擊「計算」查看法人稅、法人住民稅、事業稅與實質稅率。
5. 參考 800 萬日圓門檻的年度規劃說明。

法人獲利的實際稅負到底是多少？

法人稅（15%／23.2%）＋法人住民稅（約為國稅的 10.3% 加定額）＋都道府縣事業稅；中小企業合計實質稅率約 30%～34%，不是表面上的 15%。

誰適用 15% 中小企業優惠稅率？

資本額 1 億日圓以下的公司，每年度課稅所得前 800 萬日圓適用 15%；資本額超過門檻的公司全額適用 23.2%。

什麼是法人住民稅？

繳給市町村與都道府縣的地方稅：公司定額部分（均等割，中小企業每年約 5 萬～8 萬日圓）加上約為國稅 10.3% 的所得部分。

什麼是事業稅？

都道府縣對法人所得課的稅，中小企業前 400 萬約 3.5%、最高 7%；它是法人稅的可扣除費用——少數「稅能減稅」的例子。

可以發給自己薪水來降低法人稅嗎？

可以，董事報酬是法人的可扣除費用，把利潤從公司（法人稅率）移轉到個人（所得稅＋住民稅）；個人綜合稅率是否低於法人 30% 以上，取決於你的薪資級距。

法人稅申報期限是？

會計年度結束後兩個月內；可申請延長（申告期限延長申請，最多一個月），稅款於申報時分兩期繳納。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

800 萬日圓門檻是整個制度最有力的槓桿：課稅所得 850 萬的公司，前 800 萬只課 15%、只有超出 50 萬部分課 23.2%——這個邊際跳升，正是很多中小企業會把扣除（董事報酬、資產採購）安排在門檻內的動力。15% 稅率限資本額未滿 1 億的公司；資本額更高的公司全額 23.2%。折舊、員工薪資與交際費是經典調整項目，而付給自己的董事報酬是公司的可扣除費用（把所得從公司移到個人，改按 日本所得稅計算機 的規則課稅）。估算要以會計年度為單位——中小企業優惠每年重新起算，年底獲利暴衝可能把你推出門檻。