🏭 Calculateur d’impôt sur les sociétés (Japon)

L’impôt sur les sociétés (法人税, hōjinzei) est l’impôt national sur le revenu imposable d’une entreprise au Japon, déclaré sur la liasse fiscale de l’exercice (法人税申告書). Les taux principaux : 15 % sur le revenu imposable jusqu’à 8 millions de yen pour les petites sociétés au capital libéré inférieur à 100 millions, et 23,2 % au-delà. Mais la charge effective est plus lourde une fois ajoutés l’impôt de résidence des sociétés (法人住民税) et la taxe professionnelle (事業税), qui portent le taux combiné à environ 30-34 % pour les petites entreprises rentables. La taxe à la consommation sur les ventes est collectée et reversée séparément — voir le calculateur de taxe à la consommation.

L’impôt de résidence des sociétés comporte deux parties : un montant fixe par société (均等割) et une surtaxe d’environ 10,3 % sur l’impôt national. La taxe professionnelle (事業税) est un prélèvement préfectoral distinct sur le revenu — 3,5 à 7 % selon la taille. Au total, le taux effectif d’une petite société rentable se situe autour de 30-33 % en 2026.

Le calculateur prend le revenu imposable de votre société (課税所得 — chiffre d’affaires moins charges déductibles) et applique le taux national : 15 % sur les 8 premiers millions si vous relevez de la petite entreprise, 23,2 % au-delà. Il ajoute ensuite l’impôt de résidence des sociétés (environ 10,3 % de l’impôt national pour la part proportionnelle, plus une cotisation forfaitaire par société) et la taxe professionnelle préfectorale (3,5 % pour les petites sociétés sur les 4 premiers millions, 5,3 % jusqu’à 8 millions, 7 % au-delà — simplifié ici).

Taux réduit pour les petites entreprises. Les PME sous le seuil de capital bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés.

Les impôts locaux sur les sociétés (préfecture et commune) s'appliquent séparément.

La ligne du taux effectif est celle que ressentent vraiment les dirigeants — l’ensemble des impôts divisé par le revenu imposable. La taxe à la consommation (voir le calculateur de taxe à la consommation) est collectée en plus du prix et reversée séparément ; cet outil ne couvre que les impôts sur le revenu.

1. Saisissez le revenu imposable de la société pour l’exercice (en yens).
2. Sélectionnez la taille de l’entreprise (capital inférieur ou supérieur à 100 millions de yen).
3. Saisissez éventuellement la cotisation forfaitaire d’impôt de résidence de votre ville.
4. Cliquez sur Calculer pour lire l’impôt national, l’impôt de résidence, la taxe professionnelle et le taux effectif.
5. Examinez la note de planification de fin d’exercice sur le seuil des 8 millions.

Quel est le total réel des impôts sur les bénéfices ?

L’impôt national sur les sociétés (15 %/23,2 %) plus l’impôt de résidence des sociétés (environ 10,3 % de l’impôt national + une cotisation par société) plus la taxe professionnelle préfectorale. Pour une petite société, le taux effectif combiné avoisine 30-34 %, pas les 15 % affichés.

Qui relève du taux réduit de 15 % ?

Une société au capital libéré de 100 millions de yen ou moins paie 15 % sur les 8 premiers millions de yen de revenu imposable de chaque exercice. Les sociétés au capital supérieur paient 23,2 % sur la totalité du revenu imposable.

Qu’est-ce que l’impôt de résidence des sociétés (法人住民税) ?

Un impôt local payé à la ville et à la préfecture : un montant fixe par société (均等割, en général 50 000 à 80 000 yen par an pour les petites structures) plus une part proportionnelle d’environ 10,3 % de l’impôt national.

Qu’est-ce que la taxe professionnelle (事業税) ?

Une taxe préfectorale sur le revenu des sociétés, d’environ 3,5 % (petites sociétés, 4 premiers millions) à 7 % sur les bénéfices supérieurs. Elle constitue une charge déductible de l’impôt national — un rare exemple d’impôt qui réduit l’assiette d’un autre impôt.

Puis-je me verser un salaire pour réduire l’impôt sur les sociétés ?

Oui — le salaire d’un dirigeant est une charge déductible qui transfère le profit de la société (taux sociétés) vers vous (impôt sur le revenu + impôt de résidence). Que le taux personnel combiné batte les 30 %+ de la société dépend de votre tranche de salaire.

Quand la déclaration d’impôt sur les sociétés est-elle due ?

Dans les deux mois suivant la clôture de l’exercice. Des prolongations sont possibles (jusqu’à un mois avec la demande de 申告期限延長), et l’impôt est acquitté avec la déclaration en deux versements.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Le seuil de 8 millions de yen est le levier le plus puissant du système : une société qui gagne 8,5 M de revenu imposable paie 15 % sur les 8 premiers millions et 23,2 % seulement sur les 500 000 au-delà — ce saut marginal explique pourquoi beaucoup de petites sociétés calent leurs déductions (primes aux dirigeants, achats d’actifs) pour rester sous le seuil. Le taux de 15 % s’applique aux sociétés au capital inférieur à 100 M ; au-delà, tout est taxé à 23,2 %. Amortissements, salaires des employés et frais de représentation sont les ajustements classiques, et un salaire de dirigeant que vous vous versez constitue une charge déductible (il transfère donc le revenu de la société vers le personnel, imposé selon les règles de l’impôt sur le revenu). Raisonnez exercice par exercice : le taux de faveur se réinitialise à chaque clôture, et un pic de profit en fin d’année peut vous faire franchir le mur.