🏭 Calculadora de Impuesto Corporativo de Japón

El impuesto corporativo (法人税, hōjinzei) es el tributo nacional sobre la renta gravable de una empresa en Japón, declarado con la declaración del ejercicio fiscal (法人税申告書). Las tasas principales: 15% sobre la renta gravable de hasta 8 millones de yenes para empresas pequeñas con capital pagado menor a 100 millones, y 23.2% sobre el resto. Pero la carga efectiva es mayor una vez que sumas el impuesto municipal corporativo (法人住民税) y el impuesto de negocio (事業税), que juntos empujan la tasa combinada a unos 30-34% para las pequeñas empresas rentables. El impuesto al consumo sobre las ventas se recauda y remite aparte — mira la calculadora de impuesto al consumo.

El impuesto municipal corporativo tiene dos partes: un monto fijo por empresa (均等割) y un recargo de ~10.3% sobre el impuesto nacional. El impuesto de negocio (事業税) es un tributo prefectural aparte sobre el ingreso — 3.5-7% según el tamaño. Sumando todo, la tasa efectiva de una pequeña empresa rentable aterriza cerca del 30-33% en 2026.

La calculadora toma la renta gravable de tu empresa (課税所得: ingresos menos gastos deducibles) y aplica la tasa nacional: 15% sobre los primeros 8M si calificas como pequeña empresa, 23.2% sobre el resto. Luego suma el impuesto municipal corporativo (~10.3% del impuesto nacional por la parte de ingresos, más la cuota igualitaria por empresa) y el impuesto de negocio prefectural (3.5% para pequeñas empresas sobre los primeros 4M, 5.3% hasta 8M y 7% por encima — simplificado aquí).

Tipo reducido para pequeñas empresas. Las pymes por debajo del umbral de capital disfrutan de un tipo menor de impuesto de sociedades.

Los impuestos corporativos locales (prefectura y municipio) se aplican por separado.

La línea de tasa efectiva es la que de verdad sienten los dueños: es todo el impuesto dividido entre la renta gravable. El impuesto al consumo (ver la calculadora de impuesto al consumo) se recauda sobre el precio y se remite aparte; esta herramienta cubre solo los impuestos sobre el ingreso.

1. Ingresa la renta gravable de la empresa para el ejercicio fiscal (en yenes).
2. Selecciona el tamaño de la empresa (capital menor o mayor a 100 millones).
3. Opcional: ingresa la cuota igualitaria municipal por empresa de tu ciudad.
4. Pulsa Calcular para ver impuesto nacional, municipal, de negocio y la tasa efectiva.
5. Revisa la nota de planeación de fin de año sobre el umbral de 8M.

¿Cuál es el impuesto total real sobre las utilidades corporativas?

Impuesto corporativo nacional (15%/23.2%) más impuesto municipal corporativo (unos 10.3% del nacional + una cuota por empresa) más impuesto de negocio prefectural. Para una pequeña empresa, la tasa efectiva combinada ronda el 30-34%, no el 15% de la etiqueta.

¿Quién califica para la tasa del 15% de pequeña empresa?

Una empresa con capital pagado de 100 millones de yenes o menos paga 15% sobre los primeros 8 millones de renta gravable de cada ejercicio. Las empresas sobre el umbral de capital pagan 23.2% sobre toda la renta gravable.

¿Qué es el impuesto municipal corporativo (法人住民税)?

Un tributo local que se paga a la ciudad y a la prefectura: un monto fijo por empresa (均等割, típicamente 50,000-80,000 yenes al año para empresas pequeñas) más una parte basada en ingresos de aproximadamente el 10.3% del impuesto nacional.

¿Qué es el impuesto de negocio (事業税)?

Un impuesto prefectural sobre el ingreso corporativo, de aproximadamente 3.5% (pequeñas empresas, primeros 4M) hasta 7% sobre utilidades mayores. Es gasto deducible para el impuesto nacional — un raro ejemplo de un impuesto que reduce la base de otro.

¿Puedo pagarme un salario para reducir el impuesto corporativo?

Sí: el salario de director es gasto corporativo deducible, trasladando la utilidad de la empresa (tasas corporativas) a ti (impuesto sobre la renta personal + municipal). Si la tasa personal combinada supera el 30%+ corporativo depende de tu tramo salarial.

¿Cuándo vence la declaración corporativa?

Dentro de los dos meses posteriores al cierre del ejercicio. Hay extensiones posibles (hasta un mes con la solicitud de prórroga 申告期限延長), y el impuesto se paga con la misma declaración en dos cuotas.

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

El umbral de 8 millones de yenes es la palanca más potente del sistema: una empresa que gana 8.5M de renta gravable paga 15% sobre los primeros 8M y 23.2% solo sobre los 500K de excedente; ese salto marginal explica por qué muchas empresas pequeñas programan deducciones (bonos a directores, compras de activos) para mantenerse bajo el umbral. La tasa del 15% aplica a empresas con capital menor a 100M; con capital mayor, todo paga 23.2%. La depreciación, los salarios de empleados y los gastos de entretenimiento son los ajustes clásicos, y el salario de director que te pagas a ti mismo es gasto corporativo deducible (traslada ingreso de la empresa al plano personal, gravado con las reglas del impuesto sobre la renta). Mantén la estimación por ejercicio fiscal: la tasa de pequeña empresa se reinicia cada cierre y un pico de utilidad en diciembre puede empujarte sobre el precipicio.