🏭 日本法人税计算器

法人税（法人税，日语读作 hōjinzei）是日本对法人课税所得征收的国税，按事业年度申报（法人税申告書）。标志性税率：资本金 1 亿日元以下的中小企业，课税所得 800 万日元以内 15%，超出部分 23.2%。但加上法人住民税（法人住民税）和事业税（事業税）后，盈利小企业的综合负担约在 30–34%。销售环节的消费税另行申报缴纳——见消费税计算器。

法人住民税分两部分：按人头定额的均等割和国税税额的约 10.3% 附加。事业税是对所得征收的都道府县税，按规模 3.5–7% 不等。全部叠加后，2026 年盈利小企业的实际税负率约在 30–33%。

计算器输入公司的课税所得（課税所得——收入减可扣除费用），套用国税税率：符合中小企业条件则前 800 万按 15%，超出按 23.2%。再叠加法人住民税（所得税额部分约 10.3%，加按人头均等割）和都道府县事业税（小企业：前 400 万 3.5%、400–800 万 5.3%、超出 7%——此处已简化）。

中小企业轻减税率：资本金在一定以下的中小企业，可适用法人税轻减税率。

地方法人税、法人住民税、事业税另计。

实际税率这一行才是老板真正感受到的负担——全部税负除以课税所得。消费税（见消费税计算器）在价格之外单独收取、单独申报；本工具只覆盖所得类税收。

1. 输入公司本事业年度的课税所得（日元）。
2. 选择公司规模（资本金 1 亿日元以下或以上）。
3. 可选：输入你所在城市的按人头均等割。
4. 点击"计算"查看国税法人税、住民税、事业税与实际税率。
5. 查看关于 800 万门槛的年末规划提示。

公司利润的实际总税负是多少？

国税法人税（15%/23.2%）＋法人住民税（国税的约 10.3%＋按人头定额）＋都道府县事业税。小企业综合实际税率约 30–34%，不是字面上的 15%。

谁能享受 15% 中小企业税率？

资本金 1 亿日元以下的公司，每个事业年度课税所得的前 800 万日元按 15% 征收。资本金超标的公司对全部课税所得按 23.2%。

法人住民税是什么？

向市町村和都道府县缴纳的地方税：每家公司定额缴纳（均等割，小企业通常每年 50,000–80,000 日元）外加约为国税税额 10.3% 的所得部分。

事业税是什么？

对法人所得征收的都道府县税，小企业约 3.5%（前 400 万）到高利润 7%。它是国税的可扣除费用——税收抵扣另一种税基的少见例子。

给自己发工资能减少法人税吗？

可以——董事报酬是可扣除的公司费用，把利润从公司（法人税率）转移到个人（个人所得税＋住民税）。个人综合税率是否优于公司 30%+，取决于你的工资档位。

法人税什么时候申报？

事业年度结束后两个月内申报，可申请最长一个月的延期（申告期限延長），税款随申报分两期缴纳。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

800 万日元门槛是体系里最有力的调节杆：课税所得 850 万的公司，前 800 万按 15%、只有超出的 50 万按 23.2%——这个边际跳档正是许多小公司靠节奏化扣除（给董事发奖金、购置资产）压在线下的原因。15% 优惠税率适用于资本金 1 亿以下；资本金以上则全额按 23.2%。折旧、员工工资和交际费是经典调整项；给自己发的董事报酬是可扣除的公司费用（把利润从公司转到个人名下，按所得税规则计税）。按事业年度分别估算——中小企业优惠每年底重置，12 月集中爆发的利润可能把你推过悬崖。