🏭 Japan-Körperschaftsteuer-Rechner

Die Körperschaftsteuer (法人税, hōjinzei) ist Japans nationale Steuer auf das zu versteuernde Einkommen einer Firma, angemeldet mit der Steuererklärung des Geschäftsjahres (法人税申告書). Die Eckdaten: 15 % auf zu versteuerndes Einkommen bis 8 Millionen Yen für kleine Firmen mit Stammkapital unter 100 Millionen und 23,2 % auf den Rest. Die effektive Belastung ist jedoch höher, sobald die Körperschaftseinwohnersteuer (法人住民税) und die Gewerbesteuer (事業税) hinzukommen – zusammen ergeben sie für profitable kleine Firmen einen kombinierten Satz von rund 30–34 %. Die Konsumsteuer auf Umsätze wird separat erhoben und abgeführt – siehe den Konsumsteuer-Rechner.

Die Körperschaftseinwohnersteuer hat zwei Teile: einen festen Kopfbetrag (均等割) und einen Zuschlag von rund 10,3 % auf die nationale Steuer. Die Gewerbesteuer (事業税) ist eine separate Präfekturabgabe auf das Einkommen – je nach Größe 3,5–7 %. Zusammengerechnet liegt der Effektivsteuersatz einer kleinen profitablen Firma 2026 bei rund 30–33 %.

Der Rechner nimmt das zu versteuernde Einkommen (課税所得 – Umsatz minus abzugsfähige Kosten) und wendet den nationalen Satz an: 15 % auf die ersten 8 Mio., sofern Sie als kleine Firma qualifizieren, darüber 23,2 %. Danach addiert er die Körperschaftseinwohnersteuer (rund 10,3 % der nationalen Steuer für den einkommensabhängigen Teil plus Kopfbetrag je Firma) und die präfekturale Gewerbesteuer (hier vereinfacht: 3,5 % kleiner Firmensatz auf die ersten 4 Mio., 5,3 % bis 8 Mio., darüber 7 %).

Ermäßigter Satz für kleine Unternehmen. Für KMU unterhalb der Kapitalschwelle gilt ein niedrigerer Körperschaftsteuersatz.

Lokale Körperschaftsteuern (Präfektur und Gemeinde) werden gesondert erhoben.

Der Effektivsatz ist die Zahl, die Eigentümer wirklich spüren – die gesamte Steuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen. Die Konsumsteuer (siehe den Konsumsteuer-Rechner) wird auf den Preis aufgeschlagen und separat abgeführt; dieses Werkzeug deckt nur die Ertragsteuern ab.

1. Geben Sie das zu versteuernde Einkommen der Firma für das Geschäftsjahr ein (in Yen).
2. Wählen Sie die Firmengröße (Stammkapital unter oder über 100 Millionen Yen).
3. Optional: Tragen Sie den Kopfbetrag der Einwohnersteuer Ihrer Stadt ein.
4. Klicken Sie auf Berechnen, um nationale Steuer, Einwohnersteuer, Gewerbesteuer und Effektivsatz zu sehen.
5. Beachten Sie den Planungshinweis zur 8-Mio.-Grenze am Jahresende.

Wie hoch ist die tatsächliche Gesamtsteuer auf Gewinne?

Nationale Körperschaftsteuer (15 %/23,2 %) plus Körperschaftseinwohnersteuer (etwa 10,3 % der nationalen Steuer + Kopfbetrag) plus präfekturale Gewerbesteuer. Für kleine Firmen liegt der kombinierte Effektivsatz bei rund 30–34 %, nicht bei den beworbenen 15 %.

Wer kommt in den Genuss des 15-%-Satzes für kleine Firmen?

Eine Firma mit Stammkapital von höchstens 100 Millionen Yen zahlt 15 % auf die ersten 8 Millionen Yen zu versteuerndes Einkommen je Geschäftsjahr. Firmen oberhalb der Kapitalschwelle zahlen 23,2 % auf das gesamte zu versteuernde Einkommen.

Was ist die Körperschaftseinwohnersteuer (法人住民税)?

Eine lokale Abgabe an Stadt und Präfektur: ein fester Betrag je Firma (均等割, für kleine Firmen typisch 50.000–80.000 Yen pro Jahr) plus ein einkommensabhängiger Teil von rund 10,3 % der nationalen Steuer.

Was ist die Gewerbesteuer (事業税)?

Eine präfekturale Steuer auf das Unternehmenseinkommen, grob 3,5 % (kleine Firmen, erste 4 Mio.) bis 7 % auf höhere Gewinne. Sie ist als Betriebsausgabe bei der nationalen Steuer abziehbar – ein seltenes Beispiel dafür, dass eine Steuer die Bemessungsgrundlage einer anderen senkt.

Kann ich mir selbst Gehalt zahlen, um die Körperschaftsteuer zu senken?

Ja – ein Geschäftsführergehalt ist abzugsfähige Betriebsausgabe und verschiebt den Gewinn von der Firma (Körperschaftsteuer) auf Sie (Einkommen- und Einwohnersteuer). Ob der kombinierte persönliche Satz den 30-%-Körperschaftssatz schlägt, hängt von Ihrer Einkommensstufe ab.

Wann ist die Körperschaftsteuererklärung fällig?

Innerhalb von zwei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Verlängerungen sind möglich (bis zu einem Monat mit dem Antrag 申告期限延長); die Steuer wird mit derselben Erklärung in zwei Raten gezahlt.

Dieses Tool dient nur Informationszwecken und stellt keine Finanzberatung dar.

Die 8-Millionen-Grenze ist der wirkungsvollste Hebel des Systems: Eine Firma mit 8,5 Mio. zu versteuerndem Einkommen zahlt 15 % auf die ersten 8 Mio. und 23,2 % nur auf die 500.000 darüber – der Grenzsprung ist der Grund, warum viele kleine Firmen Abzüge (Geschäftsführergehälter, Investitionen) so timen, dass sie darunter bleiben. Der 15-%-Satz gilt für Firmen mit Stammkapital unter 100 Mio.; darüber zahlen alle 23,2 %. Abschreibungen, Gehälter und Bewirtungskosten sind die klassischen Stellschrauben, und ein Geschäftsführergehalt, das Sie sich selbst zahlen, ist abzugsfähige Betriebsausgabe (es verschiebt Einkommen von der Firma auf die Person – besteuert nach den Regeln des Einkommensteuer-Rechners). Rechnen Sie pro Geschäftsjahr – der Kleinfirmensatz setzt sich jedes Jahr neu, ein Gewinnsprung zum Jahresende kann über die Klippe schieben.