🏭 Calcolatore Imposta Societaria Giapponese

Imposta societaria (法人税, hōjinzei) è la tassa nazionale sul reddito imponibile di una societa in Giappone, dichiarata nella dichiarazione dell'anno fiscale (法人税申告書). Le aliquote principali: 15% sul reddito imponibile fino a 8 milioni di yen per le piccole imprese con capitale versato sotto 100 milioni, e 23,2% sulla parte restante. L'onere effettivo è pero piu alto una volta aggiunte la imposta residente societaria (法人住民税) e la tassa sulle attivita (事業税), che portano l'aliquota complessiva a circa 30-34% per le piccole imprese redditizie. L'imposta sui consumi sulle vendite è riscossa e versata separatamente — vedi il calcolatore dell'imposta sui consumi.

L'imposta residente societaria ha due parti: un importo fisso per testa (均等割) e una maggiorazione di circa il 10,3% sull'imposta nazionale. La tassa sulle attivita (事業税) è un'imposta prefetturale separata sul reddito — 3,5-7% a seconda della dimensione. Sommando tutto, l'aliquota effettiva per una piccola impresa redditizia si attesta intorno al 30-33% nel 2026.

Il calcolatore prende il reddito imponibile della societa (課税所得 — ricavi meno spese deducibili) e applica l'aliquota nazionale: 15% sui primi 8M se la societa qualifica come piccola, 23,2% sopra. Aggiunge quindi l'imposta residente societaria (circa 10,3% dell'imposta nazionale per la parte basata sul reddito, piu una tassa fissa per testa) e la tassa sulle attivita prefetturale (3,5% per le piccole imprese sui primi 4M, 5,3% fino a 8M, 7% sopra — qui semplificata).

Aliquota ridotta per le piccole imprese. Una aliquota nazionale piu bassa si applica alle PMI sotto la soglia di capitale.

Le imposte societarie locali (prefetturale e comunale) si applicano separatamente.

La linea dell'aliquota effettiva è quella che i titolari percepiscono davvero — è l'intera imposta divisa per il reddito imponibile. L'imposta sui consumi (v. il calcolatore dell'imposta sui consumi) è riscossa sul prezzo e versata a parte; questo strumento copre solo le imposte sul reddito.

1. Inserisci il reddito imponibile della societa per l'anno fiscale (in yen).
2. Seleziona la dimensione della societa (capitale sotto o oltre 100 milioni di yen).
3. Inserisci facoltativamente la tassa capitativa residente per la tua citta.
4. Clicca Calcola per vedere imposta nazionale, residente, attivita e aliquota effettiva.
5. Esamina la nota di pianificazione di fine anno sulla soglia degli 8M.

Qual è l'imposta totale reale sugli utili societari?

Imposta societaria nazionale (15%/23,2%) piu imposta residente societaria (circa 10,3% della nazionale + una tassa per testa) piu tassa sulle attivita prefetturale. Per una piccola impresa l'aliquota effettiva complessiva è circa 30-34%, non il 15% nominale.

Chi ha diritto al 15% per piccole imprese?

Una societa con capitale versato di 100 milioni di yen o meno paga il 15% sui primi 8 milioni di yen di reddito imponibile di ogni anno fiscale. Le societa sopra la soglia di capitale pagano il 23,2% sull'intero reddito imponibile.

Cos'è l'imposta residente societaria (法人住民税)?

Un'imposta locale pagata a citta e prefettura: un importo fisso per societa (均等割, tipicamente 50.000-80.000 yen l'anno per le piccole imprese) piu una parte basata sul reddito di circa il 10,3% dell'imposta nazionale.

Cos'è la tassa sulle attivita (事業税)?

Un'imposta prefetturale sul reddito societario, circa 3,5% (piccole imprese, primi 4M) fino al 7% sugli utili piu alti. È una spesa deducibile per l'imposta nazionale — un raro caso di imposta che riduce la base di un'altra imposta.

Posso pagarmi uno stipendio per ridurre l'imposta societaria?

Si — lo stipendio di un dirigente è una spesa societaria deducibile, che sposta l'utile dalla societa (aliquote societarie) a te (imposta sul reddito personale + residente). Se l'aliquota personale complessiva batte il 30%+ societario dipende dalla tua fascia di stipendio.

Quando è dovuta la dichiarazione dell'imposta societaria?

Entro due mesi dalla fine dell'anno fiscale. Proroghe sono possibili (fino a un mese con la richiesta 申告期限延長), e l'imposta si paga in due rate nella stessa dichiarazione.

Questo strumento ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria. Consulta un professionista finanziario qualificato.

La soglia degli 8 milioni di yen è la leva piu potente del sistema: una societa con 8,5M di imponibile paga il 15% sui primi 8M e il 23,2% solo sugli ultimi 500K — il salto marginale è il motivo per cui molte piccole imprese anticipano deduzioni (bonus ai dirigenti, acquisti di beni) per restare sotto soglia. Il 15% si applica alle societa con capitale sotto 100M; oltre quella soglia si paga il 23,2% su tutto. Ammortamenti, stipendi dei dipendenti e spese di rappresentanza sono le rettifiche classiche, e uno stipendio da dirigente pagato a se stessi è una spesa societaria deducibile (sposta il reddito da societa a persona fisica, tassata secondo le regole dell'imposta sul reddito). Mantieni la stima per anno fiscale — l'aliquota per piccole imprese si azzera ogni fine anno, e un picco di utili a dicembre puo superare il limite.