💳 日本消費稅計算機

消費稅（消費税）是日本國稅性質的加值稅，幾乎所有商品與服務的交易都要課徵。2019 年 10 月起分為兩級：10% 標準稅率，以及僅適用於食品飲料（餐廳內用與酒類除外）與定期報紙的8% 輕減稅率。日本店家標示的價格通常是含稅價（税込），稅金早已折進標價裡——這和台灣發票上「未稅金額＋5% 營業稅」分列的習慣很不一樣。

填寫發票或辦理確定申告時，必須分清楚含稅（税込）與未稅（税抜）。含 10% 稅的價格，稅額其實不是總額的 10%，而是總額的 10÷110。這台計算機同時處理「加稅」與「回推」兩個方向，讓你不必死背這些比例。想改用美國式「對總價直接課單一稅率」的方式試算，可參考 美國銷售稅計算機。

計算機支援三種操作。要加稅，把未稅金額乘上 1.10（標準）或 1.08（輕減）；要回推稅額，把含稅總額除以 1.10 再減回未稅金額（或直接取總額的 10÷110）；要拆分含稅收據，輸入各稅率購買的部分金額，即可分別得出淨額與稅額。

哪些商品適用輕減稅率？8%的輕減稅率僅適用於外帶的食品飲料與符合條件的報紙訂閱，其餘商品一律按10%課稅。

日本收銀機小票上印的是含稅總額，而會計需要的則是淨額＋稅額的拆分。想跨國比較稅負，美國各州稅率可用 銷售稅計算機，澳洲、加拿大與紐西蘭用 GST 計算機，歐盟則用 VAT 計算機。

1. 選擇計算模式：加稅（税抜→税込）、回推稅額（税込→税抜）或拆分含稅總額。
2. 選擇稅率：10% 標準稅率或 8% 輕減稅率。
3. 輸入以日圓為單位的金額。
4. 點擊「計算」，一次查看淨額、稅額與含稅金額三種結果。
5. 拆分混合稅率的收據時，可逐筆檢視明細。

含 10% 稅的價格，稅額其實不是價格的 10%？

對。110 日圓的含稅價，未稅是 100 日圓、稅額是 10 日圓——是總額的 10/110，不是 10/100。本工具回推時用 10÷110、加稅時用 ×1.10，不會搞混兩者。

哪些東西適用 8% 輕減稅率？

供人食用的食品飲料（酒類與餐廳內用除外），以及每週發行兩次以上的定期報紙。其餘所有東西——家電、衣物、電子產品、服務、外食——都是 10%。

小規模自由工作者需要配合適格請求書（invoice）制度嗎？

需要。2023 年 10 月起，應稅事業者必須開立適格請求書，客戶才能申報進項稅額扣抵；發票上必須分列稅額，這就是為什麼「把含稅總額拆成淨額＋稅額」在日本記帳如此普遍。

消費稅怎麼申報？

事業者按季或按年向國稅廳申報消費稅（消費税申告）。應納稅額＝銷項稅額－進項稅額，依營業額大小可選擇簡易課稅或原則課稅兩種方式。

為什麼外帶便當 8%、同樣餐點在咖啡廳內用卻 10%？

輕減稅率是為「家庭民生必需品」設計的，餐廳內用被視為提供服務而非購買食品；判斷界線就在於餐點是否在店內食用。

這台計算機能處理其他幣別的發票嗎？

不行，它只處理日圓金額的日本收據。跨國幣別請先透過匯率換算工具轉成日圓，再套用對應稅率。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

在餐廳內用的餐點是 10%，但同樣的便當外帶就是 8%——內用／外帶的界線，是收據上最常出錯的地方。酒類與餐廳內用的所有飲料一律 10%。2023 年 10 月起日本導入適格請求書（invoice）制度，買方必須在營業收據上看得到稅額，所以「把含稅總額拆成淨額＋稅額」的工具，對自由工作者與小店是每天都要用的。銀行匯款或整數日圓的契約尾數，日本商業慣例是逐行無條件捨去。若想先打折再算稅，可搭配 折扣計算機 先算出折後金額。