💍 英国婚姻免税额计算器

婚姻免税额是英国政府的税收优惠，允许已婚夫妇和民事伴侣将未使用的部分个人免税额转移给配偶或民事伴侣。它于 2015 年 4 月引入，旨在惠及一方收入低于个人免税额门槛（2026/27 为 12570 英镑）而另一方为基本税率纳税人的夫妇。通过转移最多 1260 英镑的未使用免税额，接收方缴税更少，每年最多节省 252 英镑（1260 英镑的 20%）。

婚姻免税额背后的逻辑很直接：英国税制给予每人 12570 英镑的个人免税额，即前 12570 英镑收入免税。若一方收入低于此门槛，部分或全部免税额未被使用。婚姻免税额允许其将 1260 英镑的未使用免税额转给伴侣，实质使伴侣的免税收入增加 1260 英镑。由于接收方本会对该收入缴纳 20% 税，净节省为 252 英镑。

有严格的资格标准。转移方必须是非纳税人，即其年度总应税收入低于 12570 英镑。接收方必须是基本税率纳税人，收入在 12571 至 50270 英镑之间（50270 英镑是英格兰、威尔士和北爱尔兰的基本税率门槛）。若任一方缴纳更高税率（40%）或附加税率（45%），则夫妇不符合资格。在苏格兰，由于苏格兰所得税档，门槛略有不同，基本税率区间为 13711 至 51860 英镑。

婚姻免税额最有价值的特征之一是您可以追溯申领最多四个纳税年度。这意味着若您前几年符合资格但未申领，可能获得超过 1000 英镑的一次性收益。您申领的每一年都必须已婚或处于民事伴侣关系。申请过程简单，可通过 GOV.UK 网站在线完成，一旦设立，除非情况变化，否则每年自动延续。

需注意，若您仅是同居而非已婚或民事伴侣，不能申领婚姻免税额。若您领取夫妻津贴（一项不同的、较旧的税收优惠，适用于至少一方出生于 1935 年 4 月 6 日前的夫妇），也不能申领。若离婚或解除民事伴侣关系，免税额自动停止。若收入变化且任一方进入或离开合格区间，应及时通知 HMRC。

本计算器检查您的婚姻免税额资格，并根据双方收入计算确切节税。其运作方式如下：

资格检查

计算器验证以下条件：

节税计算

可转移金额为 1260 英镑与较低收入者未使用个人免税额中的较小者：

例如，若较低收入者收入为 8000 英镑，其未使用免税额为 4570 英镑。由于 1260 英镑小于 4570 英镑，可转移全额 1260 英镑，节省 252 英镑。然而，若较低收入者收入为 12000 英镑，其未使用免税额仅 570 英镑，因此只能转移 570 英镑，节省 114 英镑。

1. 输入税前的年度总应税收入。
2. 输入伴侣的年度总应税收入。
3. 选择您的纳税年度以及是否位于苏格兰（区间不同）。
4. 点击“检查资格”查看您是否符合以及潜在节省。
5. 若符合，请通过 GOV.UK 上的链接直接申领，包括追溯最多 4 年。

什么是婚姻免税额？

婚姻免税额允许您将最多 1260 英镑的未使用个人免税额转移给丈夫、妻子或民事伴侣，每年为其减少最多 252 英镑税款。

谁符合婚姻免税额资格？

一方收入必须低于 12570 英镑（非纳税人），另一方必须是基本税率纳税人，收入在 12571 至 50270 英镑之间。您必须已婚或处于民事伴侣关系。

我能节省多少？

您每年最多可节省 252 英镑（1260 英镑的 20%）。确切金额取决于较低收入者有多少未使用免税额。

我可以追溯申领吗？

可以。您可以追溯申领最多 4 个纳税年度，前提是您在这些年已婚或处于民事伴侣关系并符合资格标准。

如果居住在苏格兰，我可以申领吗？

可以。苏格兰的资格门槛略有不同：较高收入者收入必须在 13711 至 51860 英镑之间才符合基本税率纳税人资格。

如果我离婚会怎样？

若您离婚或解除民事伴侣关系，您的婚姻免税额申领自动停止。您应通知 HMRC 您的情况变化。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

若您认为前几年符合婚姻免税额资格但未申领，可以追溯申请最多四个纳税年度。这可能意味着从 HMRC 获得超过 1000 英镑的一次性付款。最简单的方式是通过 GOV.UK 网站在线申领，若您有双方的国民保险号码，只需几分钟。一旦申请获批，它每年自动适用，直到您通知 HMRC 情况变化，例如离婚、解除民事伴侣关系，或影响资格的收入变化。若您或伴侣接近收入门槛，请注意加薪、奖金或新工作可能使您失去资格。苏格兰居民应注意，由于苏格兰所得税率，收入区间略有不同。最后，若您出生于 1935 年 4 月 6 日之前，申领夫妻津贴可能更有利，可提供更大的减税。