💍 UK Marriage Allowance 計算機

Marriage Allowanceは、既婚カップルと民事パートナーが、未使用の基礎控除の一部を配偶者や民事パートナーに譲渡できるUK政府の税の優遇措置です。2015年4月に導入され、基礎控除の閾値（2026/27年度は£12,570）未満の所得のパートナーと、基礎税率納税者のパートナーを支援するために設計されています。最大£1,260の未使用控除を譲渡することで、受け取る側の税額が減り、年最大£252（£1,260の20%）の節税になります。

Marriage Allowanceの考え方は単純です。UKの税体系は各人に£12,570の基礎控除を与え、その額までは非課税です。一方のパートナーがこの閾値未満の場合、控除の一部または全部が使われずに残ります。Marriage Allowanceを使うと、その未使用分£1,260をパートナーに振り向け、パートナーの非課税所得を£1,260増やせます。受け取る側はその所得に20%の税を支払っていたはずなので、純節税額は£252です。

厳格な適格基準があります。譲渡する側は非納税者、つまり年間の総課税所得が£12,570未満でなければなりません。受け取る側は基礎税率納税者で、所得が£12,571から£50,270（イングランド・ウェールズ・北アイルランドの基礎税率閾値）の間でなければなりません。いずれかのパートナーが上位税率（40%）または追加税率（45%）を支払う場合、カップルは対象外です。スコットランドではスコットランドの所得税バンドにより閾値がわずかに異なり、基礎税率枠は£13,711から£51,860です。

Marriage Allowanceで最も価値のある特徴の一つは、最大4税年度分をさかのぼって申請できることです。過去に対象だったのに申請していなかった場合、£1,000超の一括給付を受けられる可能性があります。各対象年について既婚または民事パートナーシップである必要があります。申請手続きは簡単でGOV.UKのウェブサイトからオンラインで完了でき、一度設定すれば事情が変わらない限り毎年自動的に続きます。

同棲のみで既婚や民事パートナーシップでない場合は申請できないことに注意してください。また、Married Couple's Allowance（1935年4月6日以前に生まれたパートナーがいるカップル向けの古い税控除）を受給している場合も申請できません。離婚または民事パートナーシップを解消した場合、控除は自動的に停止します。所得が変わりいずれかのパートナーが対象バンドを出たり入ったりした場合は、速やかにHMRCに通知してください。

この計算機はMarriage Allowanceの適格性を確認し、両パートナーの所得に基づいて正確な節税額を計算します。仕組みは次のとおりです。

適格性の確認

計算機は以下の条件を検証します。

節税額の計算

譲渡可能額は、£1,260と所得の低い人の未使用基礎控除のいずれか小さい方です。

例えば、所得の低い人の所得が£8,000の場合、未使用控除は£4,570です。£1,260は£4,570より小さいため、£1,260全額を譲渡でき、節税額は£252になります。一方、所得の低い人の所得が£12,000の場合、未使用控除は£570のみなので、£570しか譲渡できず、節税額は£114になります。

1. 税控除前の年間総課税所得を入力してください。
2. パートナーの年間総課税所得を入力してください。
3. 税年度と、スコットランド在住か（バンドが異なる）を選択してください。
4. 適格性を確認をクリックすると、対象かどうかと節税の可能性が表示されます。
5. 対象の場合は、最大4年さかのぼってGOV.UKから直接申請するリンクをたどってください。

Marriage Allowanceとは何ですか？

Marriage Allowanceを使うと、未使用の基礎控除の最大£1,260を配偶者、民事パートナーに譲渡でき、その人の税額を年£252まで減らせます。

誰がMarriage Allowanceの対象ですか？

一方のパートナーが所得£12,570未満（非納税者）で、もう一方が所得£12,571〜£50,270の基礎税率納税者でなければなりません。既婚または民事パートナーシップである必要があります。

いくら節税できますか？

年最大£252（£1,260の20%）節税できます。正確な額は、所得の低い人の未使用控除の多さによります。

さかのぼって申請できますか？

はい。各対象年について既婚または民事パートナーシップであり、適格基準を満たしていれば、最大4税年度分さかのぼって申請できます。

スコットランドに住んでいても申請できますか？

はい。スコットランドでは適格閾値がわずかに異なります。基礎税率納税者とみなされるには、所得の高い人が£13,711から£51,860の間でなければなりません。

離婚した場合はどうなりますか？

離婚または民事パートナーシップを解消すると、Marriage Allowanceの申請は自動的に停止します。事情の変化はHMRCに通知してください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

過去に対象だったのに申請していなかった場合は、最大4税年度分さかのぼって申請できます。HMRCから£1,000超の一括給付になる可能性もあります。最も簡単な申請方法はGOV.UKのウェブサイトからオンラインで、両者の国民保険番号があれば数分で完了します。申請が承認されると、事情が変わらない限り（離婚、民事パートナーシップの解消、適格性に影響する所得の変更など）毎年自動的に適用されます。いずれかのパートナーが所得の閾値近くにいる場合、昇給やボーナス、転職で対象外になる可能性があることに注意してください。スコットランドの住人は、スコットランドの所得税率により所得バンドがわずかに異なることに留意してください。最後に、1935年4月6日以前にお生まれの場合は、より大きな税減額になるMarried Couple's Allowanceを申請した方が得になることがあります。