📊 INSS課税表2025
INSS課税表2025は、総給与に適用される累進税率を定義しています。このページでは、現行の4段階税率、上限R$ 8,157.41、各段階の計算例、INSSとIRRFの関係を紹介します。
2025年INSS累進税表
| 給与範囲 | 税率 |
|---|---|
| R$ 1,518.00 以下 | 7.5% |
| R$ 1,518.01 – R$ 2,793.88 | 9% |
| R$ 2,793.89 – R$ 4,190.83 | 12% |
| R$ 4,190.84 – R$ 8,157.41 (cap) | 14% |
INSS 2025年上限：R$ 8,157.41。最大控除：R$ 951.62。
計算例
給与 R$ 2,000.00
- Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
- Bracket 2: (R$ 2,000.00 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 43.38
- INSS合計: R$ 157.23
給与 R$ 4,000.00
- Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
- Bracket 2: (R$ 2,793.88 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 114.83
- Bracket 3: (R$ 4,000.00 - R$ 2,793.88) x 12% = R$ 144.73
- INSS合計: R$ 373.41
INSSとIRRFの関係
IRRF（源泉徴収所得税）は総給与からINSSを引いた額に対して計算されます。つまり、IRRFの課税標準はすでにINSSが控除されています。例えば、総給与R$ 3,000.00でINSSがR$ 253.41の場合、IRRFの基準はR$ 2,746.59になります。2025年のIRRF表はR$ 2,428.80まで免税で、それを超えると7.5%から27.5%の税率が適用されます。
INSS 2025年 社会保険料段階
ブラジルの社会保険（INSS）は月額総給与に累進税率を適用します。以下は2025年1月から有効な段階です：
| 月給範囲 (R$) | 税率 | 控除額 (R$) |
|---|---|---|
| 1,518.00 以下 | 7.5% | — |
| 1,518.01 – 2,793.88 | 9% | 22.77 |
| 2,793.89 – 4,190.83 | 12% | 106.59 |
| 4,190.84 – 8,157.41 | 14% | 190.40 |
INSS控除上限：R$ 951.62（月給R$ 8,157.41以上）。
雇用形態別INSS対象範囲
ブラジルの社会保障制度は、異なる規則の下で異なる労働者カテゴリーを対象としています：
| 労働者種別 | INSSコード | 負担基準額 | 備考 |
|---|---|---|---|
| CLT従業員 | 1001 | 月額総給与 | 雇用主が天引き |
| 自営業（autônomo） | 1120 | 選択した負担段階 | 任意；planos利用可能 |
| 個人微小起業家（MEI） | 1120 | 最低賃金（固定） | 2025年は月額約R$ 66.10 |
| 任意被保険者 | 1406 | 選択した金額 | 無職の配偶者、学生 |
このツールとは？
INSS（国立社会保険院）の課税表は毎年更新され、拠出給与に適用される税率を定義します。2025年、課税表は7.5%〜14%の4段階累進税率で、拠出上限はR$ 8,157.41です。この上限を超える給与は、上限までのみINSSを支払います。
INSSへの拠出はブラジルの社会保障を賄います：年金、疾病手当、遺族年金、出産手当その他の給付を保障します。正規雇用（CLT）のすべての労働者は自動的に拠出し、控除は給与計算で既に計算されています。
INSSの計算は累進方式で、給与の各段階に異なる税率が適用されます。これは給与全体に対する単一税率ではなく、段階別税率の合計です。そのため、手動計算は単純に給与にパーセンテージを掛けるよりも複雑です。
INSSに加え、労働者は給与に対してIRRF（源泉所得税）も支払いますが、IRRFは総給与からINSSを引いた額に対して計算されます。そのため、2つの課税表は連動しています。仕組み
INSS課税表は段階別に機能します。給与の各部分が該当段階の税率を支払います。例えば、給与の最初のR$ 1,518.00は、たとえR$ 8,000.00稼ぐ人でも常に7.5%を支払います。R$ 1,518.01〜R$ 2,793.88の部分は9%を支払い、以下同様です。
上限R$ 8,157.41は、2025年のINSS最大控除額がR$ 951.62（上限までの全段階の拠出合計）であることを意味します。上限以上稼ぐ人は正確にこの金額を支払います。
IRRFの課税標準は総給与からINSSを引いたものです。そのため、税引後給与を計算するには、まずINSS課税表を適用し、その後残額にIRRF課税表を適用する必要があります。使い方
- 総給与の金額がどの段階にあるかを確認します。
- 各段階の対応税率を適用し、拠出を合計します。
- 控除されたINSSを合計して拠出総額を取得します。
- 総給与からINSSを引いた額をIRRF計算の基準として使用します。
- 給与明細で結果を確認するか、13ヶ月目の給与計算機を使用します。
よくある質問
2025年のINSS段階は？
INSS課税表2025には4段階があります：R$ 1,518.00までの給与は7.5%、R$ 1,518.01〜R$ 2,793.88は9%、R$ 2,793.89〜R$ 4,190.83は12%、R$ 4,190.84〜上限R$ 8,157.41は14%です。計算は累進方式で、各段階が対応税率を支払います。
2025年のINSS上限は？
2025年のINSS上限はR$ 8,157.41です。これはINSS最大控除額がR$ 951.62であることを意味し、上限までの全段階の拠出合計です。R$ 8,157.41を超える給与はこの固定額のみを支払います。
INSS控除はどのように計算しますか？
各段階の拠出を合計します。例えば、給与R$ 3,000.00の場合：段階1（1,518.00まで）× 7.5% = R$ 113.85、段階2（1,518.01〜2,793.88）× 9% = R$ 114.83、段階3（2,793.89〜3,000.00）× 12% = R$ 24.73。合計：R$ 253.41。
INSSとIRRFの関係は？
IRRF（所得税）は総給与からINSSを引いた額に対して計算されます。つまり、IRRFの課税標準は既にINSSが控除されています。そのため、INSSは所得税を減らします。税引後給与を計算するには、まずINSS課税表を適用し、その後IRRF課税表を適用します。
INSS課税表は毎年変わりますか？
はい。INSS課税表は毎年更新され、通常1月または2月に段階値が調整されます。このページの値は2025年のものです。最新の値については、常に政府公式サイト（gov.br）の現行課税表を参照してください。
この課税表は自営業者にも適用されますか？
税率の課税表は同じですが、課税標準は異なる場合があります。自営業者（個人拠出者）は拠出給与の20%を支払い、同じ上限段階が適用されます。自営業者については、INSS公式サイトの専用課税表を参照してください。
このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。
ヒントとアドバイス
この課税表の値は2025年のものであり、毎年変更される可能性があります。公式の更新された値については、常に連邦税務局またはINSSのサイト（gov.br）を参照してください。このページは会計士や会社の人事部への相談に代わるものではありません。関連ツール
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