📊 INSS稅率表2025
2025年的INSS稅率表定義了適用於毛薪資的累進稅率。本頁面提供現行的4個級距、R$ 8,157.41的上限、每個級距的計算範例以及INSS與IRRF的關係。
2025年INSS累進稅表
| 薪資範圍 | 稅率 |
|---|---|
| 最高 R$ 1,518.00 | 7.5% |
| R$ 1,518.01 – R$ 2,793.88 | 9% |
| R$ 2,793.89 – R$ 4,190.83 | 12% |
| R$ 4,190.84 – R$ 8,157.41 (cap) | 14% |
INSS 2025年上限：R$ 8,157.41。最高扣繳：R$ 951.62。
計算範例
薪資 R$ 2,000.00
- Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
- Bracket 2: (R$ 2,000.00 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 43.38
- INSS合計： R$ 157.23
薪資 R$ 4,000.00
- Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
- Bracket 2: (R$ 2,793.88 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 114.83
- Bracket 3: (R$ 4,000.00 - R$ 2,793.88) x 12% = R$ 144.73
- INSS合計： R$ 373.41
INSS與IRRF的關係
IRRF（預扣所得稅）按毛工資減去INSS計算。也就是說，IRRF的計算基數已經扣除了INSS。例如，毛工資為R$ 3,000.00，INSS為R$ 253.41時，IRRF基數為R$ 2,746.59。2025年IRRF表對R$ 2,428.80以下免稅，超過部分稅率為7.5%至27.5%。
INSS 2025年繳費級距
巴西社會保障（INSS）對月毛工資適用累進稅率。以下是2025年1月起生效的級距：
| 月薪範圍 (R$) | 稅率 | 扣除額 (R$) |
|---|---|---|
| 最高 1,518.00 | 7.5% | — |
| 1,518.01 – 2,793.88 | 9% | 22.77 |
| 2,793.89 – 4,190.83 | 12% | 106.59 |
| 4,190.84 – 8,157.41 | 14% | 190.40 |
INSS最高扣繳額：R$ 951.62（月薪R$ 8,157.41以上）。
按就業類型的INSS涵蓋範圍
巴西社會保障系統在不同規則下涵蓋不同類別的工作者：
| 工作者類型 | INSS代碼 | 繳費基數 | 說明 |
|---|---|---|---|
| CLT僱員 | 1001 | 月毛工資 | 雇主代扣 |
| 自僱人士（autônomo） | 1120 | 自選繳費級距 | 自願；可選擇planos |
| 個人微型企業家（MEI） | 1120 | 最低工資（固定） | 2025年約R$ 66.10/月 |
| 自願加保者 | 1406 | 自選金額 | 無業配偶、學生 |
這是什麼工具？
INSS（國家社會保險局）的稅率表每年更新，定義了適用於繳費薪資的稅率。2025年，稅率表有4個累進級距，從7.5%到14%，繳費上限為R$ 8,157.41。超過此上限的薪資只需繳納至上限的INSS。
INSS的繳費用於資助巴西的社會保障體系：保障退休金、病假補助、死亡撫卹金、產假薪資和其他福利。每位登記在冊的勞工（CLT）都會自動繳費，扣款已在薪資單中計算。
INSS的計算是累進的，即薪資的每個級距適用不同的稅率。它不是對全部薪資適用單一稅率，而是按級距累加稅率。因此，手動計算比簡單地將薪資乘以百分比更為複雜。
除INSS外，勞工還需就薪資繳納IRRF（預扣所得稅），但IRRF是按毛薪資減去INSS後的金額計算。因此，這兩個稅率表是配合使用的。運作原理
INSS稅率表按級距運作。薪資落在每個級距的部分適用相應的稅率。例如，薪資的前R$ 1,518.00始終繳納7.5%，即使月薪為R$ 8,000也是如此。R$ 1,518.01到R$ 2,793.88之間的部分繳納9%，以此類推。
R$ 8,157.41的上限意味著2025年INSS的最高扣款為R$ 951.62（即所有級距至上限的繳費總和）。收入超過上限的人只需繳納此固定金額。
IRRF的計算基礎是毛薪資減去INSS。因此，計算淨薪資時需要先套用INSS稅率表，再對剩餘金額套用IRRF稅率表。使用方法
- 確認您的毛薪資落在哪個級距。
- 對每個級距套用相應的稅率，累加各級距的繳費。
- 加總INSS扣款以得出總繳費金額。
- 以毛薪資減去INSS作為計算IRRF的基礎。
- 用工資單核對結果，或使用第13個月薪資計算機。
常見問題
2025年INSS的級距有哪些？
2025年INSS稅率表有4個級距：薪資至R$ 1,518.00為7.5%；R$ 1,518.01至R$ 2,793.88為9%；R$ 2,793.89至R$ 4,190.83為12%；R$ 4,190.84至上限R$ 8,157.41為14%。計算為累進制：每個級距適用相應的稅率。
2025年INSS的上限是多少？
2025年INSS的上限為R$ 8,157.41。這意味著INSS的最高扣款為R$ 951.62，即所有級距至上限的繳費總和。超過R$ 8,157.41的薪資只需繳納此固定金額。
如何計算INSS扣款？
加總每個級距的繳費。例如，薪資R$ 3,000：級距1（至1,518）× 7.5% = R$ 113.85；級距2（1,518.01至2,793.88）× 9% = R$ 114.83；級距3（2,793.89至3,000）× 12% = R$ 24.73。合計：R$ 253.41。
INSS和IRRF之間有什麼關係？
IRRF（所得稅）是按毛薪資減去INSS後計算的。也就是說，IRRF的計算基礎已經扣除了INSS。因此，INSS可以減少所得稅。計算淨薪資時，先套用INSS稅率表，再套用IRRF稅率表。
INSS稅率表每年都會變嗎？
是的。INSS稅率表每年更新，通常在1月或2月，調整各級距的金額。本頁面的數值為2025年的資料。請務必在政府官方網站（gov.br）查詢現行稅率表以取得最新數值。
這個稅率表適用自僱者嗎？
稅率表相同，但計算基礎可能不同。自僱者（個人參保者）按繳費薪資的20%繳納，上限級距相同。自僱者請在INSS官方網站查詢專用稅率表。
本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。