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📊 Tableau de l’INSS 2025

Le tableau de l’INSS 2025 définit les taux progressifs applicables au salaire brut. Cette page présente les 4 tranches en vigueur, le plafond de R$ 8.157,41, des exemples de calcul pour chaque tranche et la relation entre l’INSS et l’IRRF.

Tableau Progressif INSS 2025

Tranche de Salaire	Taux
Jusqu'à R$ 1,518.00	7.5%
R$ 1,518.01 – R$ 2,793.88	9%
R$ 2,793.89 – R$ 4,190.83	12%
R$ 4,190.84 – R$ 8,157.41 (cap)	14%

Plafond INSS 2025 : R$ 8 157,41. Déduction maximale : R$ 951,62.

Exemples de Calcul

Salaire de R$ 2,000.00

Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
Bracket 2: (R$ 2,000.00 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 43.38
INSS total : R$ 157.23

Salaire de R$ 4,000.00

Bracket 1: R$ 1,518.00 x 7.5% = R$ 113.85
Bracket 2: (R$ 2,793.88 - R$ 1,518.00) x 9% = R$ 114.83
Bracket 3: (R$ 4,000.00 - R$ 2,793.88) x 12% = R$ 144.73
INSS total : R$ 373.41

Relation entre INSS et IRRF

L'IRRF (impôt sur le revenu retenu à la source) est calculé sur le salaire brut moins l'INSS. C'est-à-dire que la base de calcul de l'IRSS a déjà l'INSS déduit. Par exemple, pour un salaire brut de R$ 3 000,00 avec R$ 253,41 d'INSS, la base IRRF est de R$ 2 746,59. Le tableau IRRF 2025 prévoit une exonération jusqu'à R$ 2 428,80 et des taux de 7,5% à 27,5% pour les montants supérieurs.

Sources Officielles

Tranches de cotisation INSS 2025

La sécurité sociale brésilienne (INSS) applique des taux progressifs sur le salaire brut mensuel. Voici les tranches de 2025 en vigueur depuis janvier :

Tranche de Salaire Mensuel (R$)	Taux	Déduction (R$)
Jusqu'à 1,518.00	7.5%	—
1,518.01 – 2,793.88	9%	22.77
2,793.89 – 4,190.83	12%	106.59
4,190.84 – 8,157.41	14%	190.40

Déduction maximale de l'INSS : R$ 951,62 (sur les salaires à partir de R$ 8 157,41).

Couverture INSS par Type d'Emploi

Le système de sécurité sociale brésilien couvre différentes catégories de travailleurs selon des règles différentes :

Type de Travailleur	Code INSS	Base de Cotisation	Notes
Employé CLT	1001	Salaire mensuel brut	L'employeur retient
Indépendant (autônomo)	1120	Tranche de cotisation choisie	Volontaire ; planos disponibles
Microentrepreneur individuel (MEI)	1120	Salaire minimum (fixe)	~R$ 66,10/mois en 2025
Assuré optionnel	1406	Montant choisi	Conjoints non travaillants, étudiants

Qu'est-ce que cet outil ?

Le tableau de l’INSS (Institut national de la sécurité sociale) est mis à jour annuellement et définit les taux applicables au salaire de cotisation. En 2025, le tableau comporte 4 tranches progressives allant de 7,5 % à 14 %, avec un plafond de cotisation de R$ 8.157,41. Les salaires au-dessus de ce plafond cotisent à l’INSS uniquement jusqu’à la limite. La cotisation à l’INSS finance la sécurité sociale brésilienne : elle garantit la retraite, l’indemnité maladie, la pension de décès, le salaire-maternité et d’autres prestations. Tout travailleur salarié (CLT) cotise automatiquement, la déduction étant déjà calculée sur la fiche de paie. Le calcul de l’INSS est progressif, c’est-à-dire que chaque tranche du salaire a un taux différent. Il ne s’agit pas d’un taux unique sur tout le salaire, mais d’une somme des taux par tranche. C’est pourquoi le calcul manuel est plus complexe qu’une simple multiplication du salaire par un pourcentage. En plus de l’INSS, le travailleur paie également l’IRRF (impôt sur le revenu retenu à la source) sur le salaire, mais l’IRRF est calculé sur le salaire brut moins l’INSS. C’est pourquoi les deux tableaux fonctionnent ensemble.

Comment ça marche

Le tableau de l’INSS fonctionne par tranches. Chaque partie du salaire qui entre dans une tranche paie le taux correspondant. Par exemple, les premiers R$ 1.518,00 du salaire paient toujours 7,5 %, même pour celui qui gagne R$ 8.000. La partie entre R$ 1.518,01 et R$ 2.793,88 paie 9 %, et ainsi de suite. Le plafond de R$ 8.157,41 signifie que la déduction maximale de l’INSS en 2025 est de R$ 951,62 (qui est la somme des cotisations dans toutes les tranches jusqu’au plafond). Ceux qui gagnent plus que le plafond paient exactement ce montant. La base de calcul de l’IRRF est le salaire brut moins l’INSS. C’est pourquoi, pour calculer le salaire net, il faut d’abord appliquer le tableau de l’INSS, puis appliquer le tableau de l’IRRF sur le montant restant.

Comment utiliser

Identifiez dans quelle tranche se situe votre salaire brut.
Appliquez le taux correspondant à chaque tranche en additionnant les cotisations.
Additionnez l’INSS déduit pour obtenir le montant total de la cotisation.
Utilisez le salaire brut moins l’INSS comme base pour calculer l’IRRF.
Vérifiez le résultat avec votre fiche de paie ou utilisez le calculateur de 13e salaire.

Questions Fréquentes

Quelles sont les tranches de l’INSS en 2025 ?

Le tableau de l’INSS 2025 comporte 4 tranches : 7,5 % pour les salaires jusqu’à R$ 1.518,00 ; 9 % de R$ 1.518,01 à R$ 2.793,88 ; 12 % de R$ 2.793,89 à R$ 4.190,83 ; et 14 % de R$ 4.190,84 jusqu’au plafond de R$ 8.157,41. Le calcul est progressif : chaque tranche paie le taux correspondant.

Quel est le plafond de l’INSS en 2025 ?

Le plafond de l’INSS en 2025 est de R$ 8.157,41. Cela signifie que la déduction maximale de l’INSS est de R$ 951,62, qui est la somme des cotisations dans toutes les tranches jusqu’au plafond. Les salaires supérieurs à R$ 8.157,41 paient uniquement ce montant fixe.

Comment calculer la déduction de l’INSS ?

Additionnez les cotisations de chaque tranche. Par exemple, pour un salaire de R$ 3.000 : tranche 1 (jusqu’à 1.518) × 7,5 % = R$ 113,85 ; tranche 2 (1.518,01 à 2.793,88) × 9 % = R$ 114,83 ; tranche 3 (2.793,89 à 3.000) × 12 % = R$ 24,73. Total : R$ 253,41.

Quelle est la relation entre l’INSS et l’IRRF ?

L’IRRF (impôt sur le revenu) est calculé sur le salaire brut moins l’INSS. Autrement dit, la base de calcul de l’IRRF a déjà l’INSS déduit. C’est pourquoi l’INSS réduit l’impôt sur le revenu. Pour calculer le salaire net, on applique d’abord le tableau de l’INSS, puis celui de l’IRRF.

Le tableau de l’INSS change-t-il tous les ans ?

Oui. Le tableau de l’INSS est mis à jour annuellement, généralement en janvier ou février, avec une révision des valeurs des tranches. Les valeurs de cette page sont celles de 2025. Consultez toujours le tableau en vigueur sur le site officiel du gouvernement (gov.br) pour les valeurs les plus récentes.

Ce tableau s’applique-t-il aux travailleurs indépendants ?

Le tableau des taux est le même, mais la base de calcul peut être différente. Les travailleurs indépendants (cotisants individuels) paient 20 % sur le salaire de cotisation, avec la même tranche de plafond. Pour les indépendants, consultez le tableau spécifique sur le site de l’INSS.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Conseils

Les valeurs de ce tableau sont celles de 2025 et peuvent changer chaque année. Pour des valeurs officielles et à jour, consultez toujours le site de la Receita Federal ou de l’INSS (gov.br). Cette page ne remplace pas la consultation d’un comptable ou du service du personnel de votre entreprise.

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