🌿 日本故乡税计算器

故乡税（ふるさと納税，日语读作 furusato nōzei）是日本一项巧妙而独特的制度：你可以向任意市町村捐款——常常是遥远的乡村——然后获得税收抵免，几乎全额返还捐款，全年真实自付成本只有 2,000 日元。捐赠人还能收到当地回礼（返礼品，多为地方特产），价值最高为捐款的 30%。设立这项制度的初衷，是让城市纳税人把税收再分配向乡村，同时还能"免费"拿到一箱特产。

抵免以冲减住民税（小部分为所得税）的方式实现，但抵免额不能超过住民税所得割的约 20%。超过上限的部分就要自己掏腰包了。精确上限取决于你的收入、婚姻状况、抚养亲属和有无特别扣除。先从住民税估算入手，把数字带进来即可。

可抵扣上限近似为：捐赠上限 ≈（住民税所得割 × 20%）÷（90% − 10% × 住民税率调整），同时受 2,000 日元自付规则约束。实务上计算器反着来：先由收入和家庭构成估算你的住民税所得割，再反推捐赠上限。多数网站使用的公式是：

上限 ≈（所得割 × 20%）÷（1 − 10% − 2×0.21%）

扣除的机制：故乡税捐赠可从所得税和住民税中双向扣除，自己负担固定为2,000日元。

1 月到 12 月的捐款计入次年 6 月起的住民税。向 5 个以下市町村捐款时可走One-Stop 特例（ワンストップ特例）免去申报，否则需提交确定申告才能拿到所得税部分的扣除。你的住民税估算可直接作为本工具的上限输入。

1. 输入年收入（或个体经营收入）。
2. 选择婚姻状况与子女人数。
3. 选择是否有房贷或其他特别扣除。
4. 可选：已知时直接输入估算的住民税所得割。
5. 点击"计算"查看自付成本保持 2,000 日元的最大捐赠额。

故乡税真的免费吗？

几乎免费——税收抵免会返还你的捐款，真实自付恰好 2,000 日元（这个下限让制度保持"捐赠"属性）。另外还能收到价值最高为捐款 30% 的地方回礼，实际收益是正的。

One-Stop 特例（ワンストップ特例）是什么？

一年内向 5 个以下市町村捐款时，可提交 One-Stop 申请书代替确定申告，全额抵免计入住民税。捐 6 个及以上市町村则必须提交确定申告。

上限是怎么算的？

上限约为住民税所得割（所得割）的 20%，再按划归所得税抵免的比例调整。收入、抚养亲属和社会保险决定所得割大小，这就是家庭人数改变额度的原因。

能捐给自己的城市吗？

可以，但自己的城市不提供感谢回礼，税收优惠基本相同——所以制度的重点在于捐往外地。捐给自己的城市合法，但拿不到回礼就没意义了。

什么时候需要提交确定申告？

只有当捐款超过 5 个市町村（或想通过申报获得所得税部分抵免）时。走 One-Stop 的话，申请书须在捐款次年 1 月 10 日前送达你的城市。

超过上限会怎样？

超出部分不予抵免——变成真正的自费捐赠（超出部分仍可限额内作为捐赠扣除冲减所得税，但不能全额抵免）。本计算器的全部意义就是帮你避开它。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

把捐款控制在5 个市町村以内并用 One-Stop 特例，就能免去确定申告——新手最大的坑就是捐了 6 个地方，突然被迫提交确定申告。务必在 12 月 31 日前完成捐款：抵免只适用于当年。回礼价值上限为捐款的 30%（否则税务局会认定为变相采购）。年中收入有变——涨薪或换工作——就重算上限，因为抵免额绑定你的实际住民税所得割。切记不要超过上限：超出的部分 100% 自费。所得税和住民税计算器可以提供本工具所需的全部输入。