📝 全球聖誕獎金運作方式

聖誕獎金 — 也稱為第13個月薪資、aguinaldo、年終獎金或十二月獎金 — 是在日曆年年底或接近年底時發放給員工的額外報酬。在許多國家，這是勞工法規定的；在其他國家，這是由集體協議或公司政策支持的慣例做法。

這個概念起源於20世紀初的義大利，作為聖誕節酬金（gratifica nataliza），之後流傳到世界各地。如今，超過30個國家有某種形式的強制性或慣例性年終獎金，但規則差異很大：

• 金額：從15天薪水（墨西哥）到一整個額外月份（巴西、菲律賓、西班牙、義大利、葡萄牙），再到基於績效的自行決定金額（美國、英國）。
• 稅務：有些國家免除部分稅額（墨西哥免除30倍UMA，菲律賓免除最高90,000 PHP），其他國家則將其作為一般所得課稅（德國、西班牙、義大利）。
• 時間：大多數在12月支付，但有些在全年分次支付（阿根廷6月和12月各支付一半；秘魯在7月和12月支付；巴西在11月和12月分兩期支付）。
• 按比例權利：幾乎所有國家都給予非全年工作員工按比例的獎金，因此如果您在年中入職，您仍然可以獲得部分獎金。

雖然名稱和規則不同，但基本原則在全球是一致的：員工在年底獲得額外報酬，通常相當於一個月的薪水。以下是這在16多個國家如何運作的全面分析。

如需特定國家規則下的精確計算（包括稅務扣繳），請使用我們的專用工具：

• 墨西哥 Aguinaldo 計算機 — 包含ISR免稅額和2026年UMA
• 巴西第13個月薪資計算機 — 包含INSS和IRRF 2025年扣繳
• 第13個月薪資計算機 — 一般第13個月薪資估算器

下表總結了全球強制性和慣例性年終獎金規則。“強制性”表示法律要求；“慣例性”表示普遍期望但非法律要求。

資料來源：ILO勞工法資料庫、各國政府勞工部門、以及人力資源合規資源（2025-2026年資料）。

雖然每個國家都有自己的特定規則，但計算聖誕獎金的一般公式是：

獎金 = 月薪 ×（工作月數 / 12）

這意味著如果您全年都在工作，您可以獲得全額獎金（通常是一個月的薪水）。如果您只工作了部分時間，獎金會根據您工作的月數或天數按比例計算。

墨西哥範例（Aguinaldo）

墨西哥使用以天為基礎的公式。法律最低標準是15天的日薪：

1. 日薪 = 月薪 / 30。例如，9,000 MXN / 30 = 300 MXN/天。
2. Aguinaldo天數 = 15 / 365 × 工作天數。全年：15天。
3. 毛aguinaldo = 日薪 × aguinaldo天數。15天、300 MXN：15 × 300 = 4,500 MXN。
4. ISR免稅額 = 30 × UMA = 30 × 117.31 = 3,519.30 MXN（2026年）。
5. 應稅部分 = 4,500 − 3,519.30 = 980.70 MXN（僅此金額需繳ISR）。

如需包含ISR稅率表的精確墨西哥計算，請使用墨西哥 Aguinaldo 計算機。

巴西範例（13º Salário）

巴西使用更簡單的以月為基礎的公式。法律最低標準是一個完整的額外月份薪水：

1. 全額第13個月薪資 = 月薪。例如，如果您月入3,000 BRL，您的毛第13個月薪資為3,000 BRL。
2. 按比例（非全年） = 月薪 ×（工作月數 / 12）。如果您工作了6個月：3,000 × 6/12 = 1,500 BRL。
3. 扣繳：INSS（7.5–14%）和IRRF（0–27.5%）從第13個月薪資中預扣。
4. 支付時間表：第一期在11月30日前支付（無預扣INSS/IRRF），第二期在12月20日前支付（含INSS和IRRF扣繳）。

如需包含INSS和IRRF稅率表的精確巴西計算，請使用巴西第13個月薪資計算機。

其他國家的一般公式

對於上述未列出的國家，一般做法是：

• 西班牙、葡萄牙、義大利、希臘：獎金等於一個額外月份的薪水（西班牙和葡萄牙為兩個）。在12月支付（有時也在夏季支付）。
• 菲律賓：第13個月薪酬 = 日曆年內賺取的基本薪資總額 / 12。90,000 PHP以下免稅。
• 阿根廷、哥倫比亞：獎金（SAC / prima）等於一個月，分兩半在6月和12月支付。
• 德國、日本、美國、英國：無法律最低標準。請查看您的僱傭合約或集體談判協議以了解金額。

聖誕獎金的稅務處理差異很大。以下是主要國家的關鍵規則：

墨西哥 — ISR免稅額

Aguinaldo免除ISR（所得稅），最高可達30倍UMA。2026年，每日UMA為117.31 MXN，因此免稅額為3,519.30 MXN。如果您的aguinaldo超過此金額，只有超出部分按您的邊際ISR稅率課稅。大多數中低收入勞工在aguinaldo上幾乎不需要繳納ISR。

巴西 — INSS + IRRF

第13個月薪資（décimo terceiro）需繳納INSS（社會保險，7.5–14%）和IRRF（所得稅，0–27.5%）。扣繳從第二期（12月20日前支付）中預扣。第一期（11月30日前）全額支付，無預扣。IRRF使用累進稅率表單獨計算，與一般月薪分開。

菲律賓 — 免稅門檻

第13個月薪酬和其他福利每年最高90,000 PHP免稅。如果您的第13個月薪酬超過此門檻，只有超出部分應稅。這意味著菲律賓大多數基層員工在聖誕獎金上無需繳納所得稅。

德國 — Weihnachtsgeld課稅

在德國，Weihnachtsgeld（聖誕獎金）非法律要求，但約55%的勞工可根據集體協議獲得。它作為一般所得課稅（Lohnsteuer），並需繳納社會保險費。然而，在一定條件下，小額一次性支付（最高2,000 EUR）可能適用較低的固定稅率。

其他國家

• 西班牙 & 葡萄牙：額外薪資（paga extra / subsídio）透過IRPF/IRS預扣作為一般所得課稅。
• 義大利：Tredicesima作為一般所得課稅（IRPEF），但可能使該月的稅級提高。
• 哥斯大黎加：Aguinaldo完全免稅，使其成為年終獎金最有利的國家之一。
• 美國：獎金被視為補充工資，適用22%的聯邦固定預扣稅率（加上州稅）。
• 英國：獎金透過PAYE作為一般所得課稅。

1. 了解聖誕獎金在全球有許多名稱：第13個月薪資、aguinaldo、tredicesima、SAC、prima和Weihnachtsgeld。它們通常等於一個額外月份的薪水。
2. 查看16國比較表，了解您的國家是否法律規定年終獎金以及最低金額是多少。
3. 一般公式為：獎金 = 月薪 ×（工作月數 / 12）。墨西哥使用日薪 × 15天。巴西使用一個完整月份。
4. 查看您國家的稅務規則：墨西哥免除30倍UMA，菲律賓免除最高90,000 PHP，巴西扣除INSS和IRRF，德國作為一般所得課稅。
5. 如需精確計算，請使用特定國家的工具，例如墨西哥Aguinaldo計算機或巴西第13個月薪資計算機。

什麼是聖誕獎金？

聖誕獎金（也稱為第13個月薪資、aguinaldo或年終獎金）是在年底發放給員工的額外報酬。在許多國家，這是法律規定的；在其他國家，這是一種慣例做法。金額通常相當於一個月的薪水，但各國規則不同。

哪些國家法律規定必須發放聖誕獎金？

聖誕獎金在以下國家是強制性的：墨西哥（aguinaldo，至少15天）、巴西（第13個月薪資，1個完整月份）、菲律賓（13th month pay）、西班牙（paga extra）、葡萄牙、義大利（tredicesima）、希臘（doro）、阿根廷（SAC）、哥倫比亞（prima）、哥斯大黎加、秘魯和烏拉圭。在德國和日本，這是慣例但非法律要求。在美國和英國，完全由雇主自行決定。

聖誕獎金如何計算？

最常見的計算方式是：獎金 = 月薪 ×（工作月數 / 12）。在墨西哥，計算方式為日薪 × 15天（或按比例）。在巴西，第13個月薪資等於一個完整的月薪。在菲律賓，為年度基本薪資總額的1/12。每個國家對非全年工作員工都有特定規則。

聖誕獎金需要繳稅嗎？

在大多數國家，聖誕獎金是需要繳稅的。墨西哥免除最高30倍UMA（2026年約3,519 MXN）的稅額。巴西從第13個月薪資中扣除INSS和IRRF。在菲律賓，90,000 PHP以下的13th month pay免稅。在德國，Weihnachtsgeld作為一般所得課稅。請務必查看您所在地的稅務規則。

如果我在年中入職，可以獲得按比例的獎金嗎？

可以。幾乎所有有強制性獎金的國家都給予非全年工作員工按比例的金額。例如，如果您在墨西哥工作了6個月，您可以獲得 15/365 × 180 = 7.4天的aguinaldo。在巴西，您可以獲得 6/12 的第13個月薪資。請查看當地勞工法以了解確切的按比例計算公式。

我應該何時收到聖誕獎金？

支付日期因國家而異。墨西哥要求在12月20日前支付。巴西分兩期支付（11月30日前和12月20日前）。菲律賓要求在12月24日前支付。大多數歐洲國家在12月支付。阿根廷和哥倫比亞將獎金分為兩半（6月和12月）。

處理聖誕獎金時，請注意以下幾點：

• 查看您的合約：在慣例國家（德國、日本、美國、英國），獎金金額通常在您的僱傭協議或集體談判合約中訂明。不要在未查看的情況下假設金額。
• 按比例權利：如果您在年中入職，大多數國家會給予按比例的獎金。例如，如果您在墨西哥工作了6個月，您可以獲得 15/365 × 180 = 7.4天的aguinaldo。在巴西，您可以獲得 6/12 的第13個月薪資。
• 了解您的支付日期：墨西哥要求在12月20日前支付；菲律賓在12月24日前；巴西分兩期。如果您的雇主遲付，您可能有權根據當地勞工法獲得利息或罰款。
• 稅務時間：有些國家將稅務影響分攤到各月（西班牙、葡萄牙），而其他國家則一次性扣除（巴西第二期）。請相應地規劃您的現金流。
• 離職和資遣費：如果您在12月前辭職，您仍有權獲得工作天數的按比例獎金。這應包含在您的最終薪水或資遣費中。
• 使用專用工具：對於墨西哥和巴西，我們的專用計算機包含精確的稅率表（ISR、INSS、IRRF）以獲得準確金額。請參見下方的相關工具部分。

這個全球指南專為一般教育而設計。如需具有法律約束力的計算，請務必諮詢當地法規或合格的專業人士。